首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务: (1)1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务: (1)1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明
admin
2018-01-04
24
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务:
(1)1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定,甲公司应在当年5月31日将所售商品购回,回购价为120万元,另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付,不考虑其他相关税费。
(2)2日,甲公司与丁公司签订分期收款销售合同,向丁公司销售产品50件,单位成本720元,单位售价1000元(不含增值税)。根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣。销售合同约定,丁公司应在甲公司向其交付产品时,首期支付20%的款项,其余款项分3个月(包括购货当月)于月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张,丁公司如约支付首期货款和以后各期货款。
(3)5日,甲公司向丙公司赊销商品200件。单位售价300元(不含增值税),单位成本260元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为1个月,6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司,甲公司根据实际退货数量,给丙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验,合理地估计退货率为20%。退货期满日,丙公司实际退回商品50件。
(4)10日,甲公司向戊公司销售产品150件,单位售价680元(不含增值税),单位成本520元,并开具增值税专用发票一张。甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难,近期内很难收回货款,但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的,将来仍有可能收回货款,为了扩大销售,避免存货积压,甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作,资金周转困难逐渐得以缓解,于2011年6月1日给甲公司开出一张面值119340元、为期6个月的银行承兑汇票。
假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。
根据以上资料,回答下列各题。(2011年)
2011年1月2日,甲公司向丁公司销售产品时应确认主营业务收入( )元。
选项
A、8000
B、10000
C、40000
D、50000
答案
C
解析
甲公司向丁公司的销售虽然采用分期收款方式,但由于分期付款期限为3个月,因此该项收款不具有融资性质。甲公司应根据扣除商业折扣后的金额确认销售收入。应确认主营业务收入=50×1000×(1-20%)=40000(元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/0R0g777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
美林公司2006年度因购建固定资产向银行借款,当年应计入财务费用的借款利息(不考虑借入款项存入银行的利息收入)为()万元。美林公司2006年度应确认的主营业务收入为()万元。
美林公司为上市公司、增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2006年之前适用的企业所得税税率为15%,2006年起改为33%,所得税核算采用资产负债表债务法,未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异,2006年之前未发生任何暂时性
甲公司2006年4月5日以银行存款购入乙公司已宣告但尚未分派现金股利的股票100000股,作为交易性金融资产,每股成交价18.6元,其中,0.4元为已宣告但尚未分派的现金股利,股权截止日为4月10日。另支付相关税费8000元。甲公司于5月10日收到乙公司
光荣股份公司对外币业务选用业务发生时的市场汇率折算,并按月结算汇兑损益。2005年11月20日公司进口原材料一批,价款总额为100万美元,市场汇率为1:8.27,贷款于12月10日支付。11月30日,市场汇率为1:8.28。12月10日公司从银行购入美元
2001年12月31日,甲公司对持有的乙公司股份应计提的跌价准备为()万元。2003年初乙公司的所有者权益总额为()万元。
影响企业盈亏临界点销售量的因素包括()。
企业在持有可供出售金融资产期间收到的属于取得时支付价款中包含的已宣告发放的债券利息或现金股利,借记“银行存款”科目,贷记“()”科目。
某商业企业2003年末应收账款余额为400万元,存货余额为600万元;年末速动比率为1.2,现金比率为0.7。假设该企业流动资产由速动资产和存货组成,速动资产由应收账款和现金类资产组成,则该企业2003年末流动比率为()。
甲公司于20×7年1月1日采用经营租赁方式租入乙公司的一条生产线,双方约定租期为4年,每年年末支付租金18万元。20×8年12月15日,市政规划要求甲公司迁址并重组,甲公司不得不终止该生产线的生产,而原经营租赁合同是不可撤销的,尚有租期2年,甲公司在租期届
以下各项中,不属于融资租赁特点的有()。
随机试题
发动机在某一转速发出的功率与同一转速下所可能发出的最大功率之比称为_______。
A、黏液脓血便B、柏油便C、米泔样便D、蛋花汤样便E、果酱样便霍乱的大便性状是
规划咨询中,关于规划研究的内容一般有发展战略目标研究、发展思路和开发方案研究()、产业结构和产业政策研究、投资方案和备选项目研究等几个方面。
公安工作的群众路线,是党和政府的群众路线在公安工作中的具体体现。()
沂源:苹果:水果
成语“寸草生晖”出自下列哪首诗?
相对于其他作品,史书有太多芜杂的琐碎记载,把主线_______得有些模糊不清。然而细节有细节的_______之处,因为虽然撰写史书的史官难免受到某些思维导向的影响,有意无意地隐此扬彼,但所谓“细节之中有魔鬼”,某个历史人物的性格总会在一些细节之中_____
下列哪个行为不构成故意杀人罪?()
在微型计算机的一条指令中,______执行的是功能的部分,即计算机执行怎样的操作。
Afterthenewtechniquewasintroduced,thefactory______(1998年生产的电视机是前一年的两倍多).
最新回复
(
0
)