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某具有进出口经营权的生产企业,对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2003年2月份,期初留抵进项税额5万元,购进货物允许抵扣的进项税额为140万元,内销产品销项税额为51万元,出口产品离岸价为人民币2400万元,假设该企业适用增值税税率为17%,退税率
某具有进出口经营权的生产企业,对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2003年2月份,期初留抵进项税额5万元,购进货物允许抵扣的进项税额为140万元,内销产品销项税额为51万元,出口产品离岸价为人民币2400万元,假设该企业适用增值税税率为17%,退税率
admin
2020-06-15
77
问题
某具有进出口经营权的生产企业,对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2003年2月份,期初留抵进项税额5万元,购进货物允许抵扣的进项税额为140万元,内销产品销项税额为51万元,出口产品离岸价为人民币2400万元,假设该企业适用增值税税率为17%,退税率为15%。则下列账务处理中,属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是( )。(会计分录中的单位为“元”,下同)
选项
A、借:主营业务成本 3140000 贷:应交税金——应交增值税(出口退税) 3140000
B、借:应收补贴款 3600000 贷:应交税金——应交增值税(出口退税) 3600000
C、借:应收补贴款 460000 贷:应交税金——多交增值税 460000
D、借:应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 3140000 贷:应交税金——应交增值税(出口退税) 3140000
答案
8
解析
本月应纳税额:51-[(140+5) -2400×(17%-15%)] =-46(万元)
出口抵减内销产品应纳税额=2400×15%-46=314(万元)
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会计
注册会计师
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