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  3. 甲公司为一般纳税人，增值税税率为17％，所得税税率为25％，2016年度，甲公司发生如下交易事项： (1)2月25日，购入乙公司股票200万股，作为交易性金融资产，该股票当日公允价值2050万元(含已宣告但尚未发放的现金股利50万元)，另支付交易费用5万元

甲公司为一般纳税人，增值税税率为17％，所得税税率为25％，2016年度，甲公司发生如下交易事项： (1)2月25日，购入乙公司股票200万股，作为交易性金融资产，该股票当日公允价值2050万元(含已宣告但尚未发放的现金股利50万元)，另支付交易费用5万元

admin2016-05-14  37
问题 甲公司为一般纳税人，增值税税率为17％，所得税税率为25％，2016年度，甲公司发生如下交易事项：
(1)2月25日，购入乙公司股票200万股，作为交易性金融资产，该股票当日公允价值2050万元(含已宣告但尚未发放的现金股利50万元)，另支付交易费用5万元，款项已用银行存款支付。
(2)3月6日，一台设备提前报废，原价40万元，已折旧25万元，固定资产减值准备5万元，报废残料变价收入2万元，发生清理费用3万元，收支均用银行存款结算。
(3)12月31日，确认可供出售金融资产公允价值增加3万元。
(4)除上述事项外，当年实现营业收入15000万元，期间费用2000万元，营业税金及附加1000万元，营业成本7000万元。
(5)年末，当年业务招待费超标50万元，福利费超标30万元，不考虑其他调整事项。公司董事会决定按税后利润10％提取法定盈余公积，不向投资者分配利润。
  要求：根据上述资料，回答下列小题。
根据资料(2)，会计处理正确的是(     )。
选项 A、报废设备账面价值15万元
B、营业外支出增加11万元
C、报废设备账面价值10万元
D、营业外支出增加16万元
答案B,C
解析 会计分录：
借：固定资产清理    3
  贷：银行存款    3
借：银行存款    2
  贷：固定资产清理    2
借：累计折旧    25
    固定资产减值准备    5
    固定资产清理    10
  贷：固定资产    40
借：营业外支出    11
  贷：固定资产清理    11
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