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  3. 某市一家生产企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，2011年度有关经营业务如下： (1)销售产品取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元。 (2)转让技术所有权取得收入700万元。直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元。 (

某市一家生产企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，2011年度有关经营业务如下： (1)销售产品取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元。 (2)转让技术所有权取得收入700万元。直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元。 (

admin2012-12-06  33
问题 某市一家生产企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，2011年度有关经营业务如下：
(1)销售产品取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元。
(2)转让技术所有权取得收入700万元。直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元。
(3)出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8．5万元，取得国债利息收入30万元。
(4)购进原材料共计3000万元。取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票。
(5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元。
(6)管理费用850万元，其中业务招待费90万元。
(7)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5．8％)。
(8)计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元。
(9)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。(其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术转让费用。②取得的相关票据均通过主管税务机关认证)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
选项
答案工会经费扣除限额=540×2％=10．8(万元)，调增15-10．8=4．2(万元)职工福利费扣除限额=540×14％=75．6(万元)，调增82-75．6=6．4(万元)职工教育经费=540×2．5％=13．5(万元)，调增18-13．5=4．5(万元)职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额=4．2+6．4+4．5=15．1(万元)
解析
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