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某市一家生产企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,2011年度有关经营业务如下: (1)销售产品取得不含税收入8600万元,与之配比的销售成本5660万元。 (2)转让技术所有权取得收入700万元。直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元。 (
某市一家生产企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,2011年度有关经营业务如下: (1)销售产品取得不含税收入8600万元,与之配比的销售成本5660万元。 (2)转让技术所有权取得收入700万元。直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元。 (
admin
2012-12-06
42
问题
某市一家生产企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,2011年度有关经营业务如下:
(1)销售产品取得不含税收入8600万元,与之配比的销售成本5660万元。
(2)转让技术所有权取得收入700万元。直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元。
(3)出租设备取得租金收入200万元,接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元,取得国债利息收入30万元。
(4)购进原材料共计3000万元。取得增值税专用发票注明进项税税额510万元;支付购料运输费用共计230万元,取得运输发票。
(5)销售费用1650万元,其中广告费1400万元。
(6)管理费用850万元,其中业务招待费90万元。
(7)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%)。
(8)计入成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元。
(9)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。(其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术转让费用。②取得的相关票据均通过主管税务机关认证)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
选项
答案
工会经费扣除限额=540×2%=10.8(万元),调增15-10.8=4.2(万元)职工福利费扣除限额=540×14%=75.6(万元),调增82-75.6=6.4(万元)职工教育经费=540×2.5%=13.5(万元),调增18-13.5=4.5(万元)职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额=4.2+6.4+4.5=15.1(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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