甲企业为增值税一般纳税人,2015年1月销售自己使用过的两台机器设备,第一台设备是甲企业2010年5月购进的,取得含税销售额9.36万元;第二台设备是甲企业2008年1月份购进的,取得含税销售额5.15万元。则甲企业上述行为应缴纳增值税( )万元。

admin2016-08-01  33

问题 甲企业为增值税一般纳税人,2015年1月销售自己使用过的两台机器设备,第一台设备是甲企业2010年5月购进的,取得含税销售额9.36万元;第二台设备是甲企业2008年1月份购进的,取得含税销售额5.15万元。则甲企业上述行为应缴纳增值税(    )万元。

选项 A、1.46
B、0.28
C、2.11
D、0.42

答案A

解析 增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产应区分不同情况对待:(1)如果销售的固定资产是2008年12月31日(含)之前购进的(购进固定资产时不得抵扣进项税额),按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税;(2)如果销售的固定资产是2008年12月31日之后购进的(购进固定资产时可以抵扣进项税额,小汽车、摩托车、游艇除外),按照正常的销售货物计算销项税额即可。甲企业上述行为应缴纳增值税=9.36/(1+17%)×17%+5.15/(1+3%)×2%=1.46(万元)。
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