甲公司是一家化工原料生产企业，生产经营无季节性，股东使用管理用财务报表分析体系对公司2015年度业绩进行评价。主要的管理用财务报表数据如下(单位：万元)：使用权益净利率作为业绩评价指标，2015年的权益净利率超过2014年的权益净利率即视为完成业绩目标

admin2018-12-29 60

问题甲公司是一家化工原料生产企业，生产经营无季节性，股东使用管理用财务报表分析体系对公司2015年度业绩进行评价。主要的管理用财务报表数据如下(单位：万元)：

使用权益净利率作为业绩评价指标，2015年的权益净利率超过2014年的权益净利率即视为完成业绩目标。
要求：
计算甲公司2014年年末、2015年年末的易变现率，分析甲公司2014年年末、2015年年末采用了哪种营运资本筹资政策。如果营运资本筹资政策发生变化，给公司带来什么影响?

选项

答案2014年年末的易变现率=(12000+8000+2000—16000)÷6000=1 2015年年末的易变现率=(12500+10000+2500—20000)÷7500=0．67 由于企业营业高峰期易变现率均小于1，且甲公司生产经营无季节性，因此计算的2014年、2015年易变现率可以视为营业低谷时的易变现率。 2014年采用的是适中型营运资本筹资政策。 2015年采用的是激进型营运资本筹资政策。营运资本筹资政策由适中型改为激进型，短期借款在全部资金来源中的比重加大，税后利息率下降，公司收益提高，风险相应加大。

解析

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财务成本管理

注册会计师

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某企业现在存入银行100万元，每月计息一次，月利率为0．60％，复利计息，计划三年后一次性取出本利和F万元。下列计算正确的有()。

某公司上年税前经营利润为360万元，利息费用为40万元，平均所得税税率为20％。年末净经营资产为1000万元，净金融负债为400万元，则权益净利率(假设涉及资产负债表的数据使用年末数计算)为()。

某企业生产淡季时占用流动资产50万元，固定资产100万元，生产旺季还要增加40万元的临时性存货，若企业权益资本为80万元，长期负债50万元，其余则要靠借入短期借款解决资金来源，该企业实行的是()。

某项贷款年利率为8％，银行要求的补偿性余额维持在25％水平基础上，那么，该贷款的实际利率是()。

下列资本结构理论中，考虑了财务困境成本的有()。

下列各项中，导致经营风险下降的有()。

在可转换债券的各项要素中，为了促使债券持有人转换股份又被称为加速条件的要素是()。

下列有关非公开增发新股的表述中，正确的是()。

某个投资方案的年营业收入为150万元，年营业成本为90万元，其中折旧为20万元，所得税税率为25％，该方案每年的营业现金流量为()万元。

常用于检测恶性滋养细胞肿瘤疾病状态的激素是

A．通过牙体中心的一条假想轴B．牙体各轴面最突出的部分C．牙冠上三面相交处成一点所成的角D．牙与牙在邻面互相接触的部位E．牙冠上两面相交处成一线，所成的角在牙体应用术语中，屑接触区(邻接区)的定义是

下列应选用单侧检验的情况是

下列的表述中关于施工合同纠纷中的工程款纠纷的成因主要有(　　)。

（）属于行为治疗技术的特点。

下面关于听证的说法不正确的是()

发展问题主要是指“南北问题”，也就是发展中国家与发达国家之间的关系问题。当今世界发展问题更加严重，其根本原因是()。

下列情境不可能发生在唐代的是()。

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某企业现在存入银行100万元，每月计息一次，月利率为0．60％，复利计息，计划三年后一次性取出本利和F万元。下列计算正确的有()。

某公司上年税前经营利润为360万元，利息费用为40万元，平均所得税税率为20％。年末净经营资产为1000万元，净金融负债为400万元，则权益净利率(假设涉及资产负债表的数据使用年末数计算)为()。

某企业生产淡季时占用流动资产50万元，固定资产100万元，生产旺季还要增加40万元的临时性存货，若企业权益资本为80万元，长期负债50万元，其余则要靠借入短期借款解决资金来源，该企业实行的是()。

某项贷款年利率为8％，银行要求的补偿性余额维持在25％水平基础上，那么，该贷款的实际利率是()。

下列资本结构理论中，考虑了财务困境成本的有()。

下列各项中，导致经营风险下降的有()。

在可转换债券的各项要素中，为了促使债券持有人转换股份又被称为加速条件的要素是()。

下列有关非公开增发新股的表述中，正确的是()。

某个投资方案的年营业收入为150万元，年营业成本为90万元，其中折旧为20万元，所得税税率为25％，该方案每年的营业现金流量为()万元。

常用于检测恶性滋养细胞肿瘤疾病状态的激素是

A．通过牙体中心的一条假想轴B．牙体各轴面最突出的部分C．牙冠上三面相交处成一点所成的角D．牙与牙在邻面互相接触的部位E．牙冠上两面相交处成一线，所成的角在牙体应用术语中，屑接触区(邻接区)的定义是

下列应选用单侧检验的情况是

下列的表述中关于施工合同纠纷中的工程款纠纷的成因主要有( )。

（）属于行为治疗技术的特点。

下面关于听证的说法不正确的是()

发展问题主要是指“南北问题”，也就是发展中国家与发达国家之间的关系问题。当今世界发展问题更加严重，其根本原因是()。

下列情境不可能发生在唐代的是()。

下列的表述中关于施工合同纠纷中的工程款纠纷的成因主要有(　　)。