甲公司是一家化工原料生产企业，生产经营无季节性，股东使用管理用财务报表分析体系对公司2015年度业绩进行评价。主要的管理用财务报表数据如下(单位：万元)：使用权益净利率作为业绩评价指标，2015年的权益净利率超过2014年的权益净利率即视为完成业绩目标

admin2018-12-29 77

问题甲公司是一家化工原料生产企业，生产经营无季节性，股东使用管理用财务报表分析体系对公司2015年度业绩进行评价。主要的管理用财务报表数据如下(单位：万元)：

使用权益净利率作为业绩评价指标，2015年的权益净利率超过2014年的权益净利率即视为完成业绩目标。
要求：
计算甲公司2014年年末、2015年年末的易变现率，分析甲公司2014年年末、2015年年末采用了哪种营运资本筹资政策。如果营运资本筹资政策发生变化，给公司带来什么影响?

选项

答案2014年年末的易变现率=(12000+8000+2000—16000)÷6000=1 2015年年末的易变现率=(12500+10000+2500—20000)÷7500=0．67 由于企业营业高峰期易变现率均小于1，且甲公司生产经营无季节性，因此计算的2014年、2015年易变现率可以视为营业低谷时的易变现率。 2014年采用的是适中型营运资本筹资政策。 2015年采用的是激进型营运资本筹资政策。营运资本筹资政策由适中型改为激进型，短期借款在全部资金来源中的比重加大，税后利息率下降，公司收益提高，风险相应加大。

解析

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