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甲股份有限公司于2012年1月1日向中国证监会申请向社会首次公开发行股票并在证券交易所上市。甲公司提交的有关资料如下: (1)2005年1月,A公司、B公司、C公司、D公司和E企业共同出资成立乙有限责任公司(以下简称乙公司),注册资本为人民币1.2
甲股份有限公司于2012年1月1日向中国证监会申请向社会首次公开发行股票并在证券交易所上市。甲公司提交的有关资料如下: (1)2005年1月,A公司、B公司、C公司、D公司和E企业共同出资成立乙有限责任公司(以下简称乙公司),注册资本为人民币1.2
admin
2015-08-06
22
问题
甲股份有限公司于2012年1月1日向中国证监会申请向社会首次公开发行股票并在证券交易所上市。甲公司提交的有关资料如下:
(1)2005年1月,A公司、B公司、C公司、D公司和E企业共同出资成立乙有限责任公司(以下简称乙公司),注册资本为人民币1.2亿元。2010年1月,乙公司依法变更为甲公司。其中,截至2009年12月31日,乙公司的净资产为人民币2亿元,乙公司变更为甲公司后的股份总额为人民币2亿元。
(2)截至2011年12月31日,甲公司股份总额为2.5亿元,甲公司经审计的总资产为人民币96 000万元,负债总额为人民币70 000万元。甲公司拟申请发行股票4 000万股,每股发行价格为人民币8元,拟筹资额32 000万元。
(3)截至2011年12月31日,甲公司无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等)后的价值为6 000万元。
(4)甲公司最近3个会计年度的盈利情况和现金流量情况如下(单位:万元):
(5)甲公司与其控股股东A公司的主营业务均为同类药品的生产和销售。
(6)甲公司的财务负责人王某同时担任A公司的董事兼总经理。
要求:根据以上资料,回答下列题:
根据本题要点(4)所给的表格,分别指出甲公司有关财务指标是否符合中国证监会关于首次公开发行股票并上市的有关规定?请说明理由。
选项
答案
①甲公司最近3个会计年度的净利润符合首次发行股票并上市的财务指标标准。根据规定,发行人最近3个会计年度净利润应均为正数且累计超过人民币3 000万元,净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据。本题中,甲公司最近3个会计年度净利润均为正数且累计额为5 621万元,因此是符合规定的。 ②甲公司最近3个会计年度的现金流量和营业收入符合首次发行股票并上市的财务指标标准。根据规定,发行人最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计应超过人民币5 000万元;或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元。也就是说,以上两个标准满足其中一个即可。本题中,甲公司最近3个会计年度营业收入累计额为9 800万元,未超过3亿元的标准,但是其经营活动产生的现金流量净额为5 300万元,超过了规定的标准,因此是符合规定的。 ③公司2011年末不存在未弥补的亏损符合首次发行股票并上市的财务指标标准。根据规定,发行人最近一期期末不存在未弥补亏损。
解析
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经济法题库注册会计师分类
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经济法
注册会计师
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