首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某生产性外商投资企业纳税年度内有关生产经营情况如下: (1)取得产品销售净额4000万元,取得租金收入300万元。 (2)应扣除的产品销售成本为3200万元,与租金收入有关的费用支出为220万元。 (3)应缴纳的增值税为30万元,消费税为75万元,营业税为
某生产性外商投资企业纳税年度内有关生产经营情况如下: (1)取得产品销售净额4000万元,取得租金收入300万元。 (2)应扣除的产品销售成本为3200万元,与租金收入有关的费用支出为220万元。 (3)应缴纳的增值税为30万元,消费税为75万元,营业税为
admin
2011-03-15
32
问题
某生产性外商投资企业纳税年度内有关生产经营情况如下:
(1)取得产品销售净额4000万元,取得租金收入300万元。
(2)应扣除的产品销售成本为3200万元,与租金收入有关的费用支出为220万元。
(3)应缴纳的增值税为30万元,消费税为75万元,营业税为15万元。
(4)4月1日向银行借款500万元用于建造厂房,借款期限1年,当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元,该厂房于10月31日完工结算并投入使用。
(5)发生管理费用350万元(其中:支付关联企业的管理费用10万元;支付的业务招待费30万元;经税务机关审核同意,支付给上级主管部门的管理费20万元)。
(6)经批准将机器设备一台向其他企业投资,该设备账面原值50万元,已提取折旧24万元,投资时双方确认的投资价值为30万元。
(7)转让人民币特种股票(B股)取得收入250万元,该股票原购进价为210万元。
(8)发生营业外支出30万元(其中含直接向某灾区捐款10万元,向关联的科研机构资助研究开发经费5万元,报经税务机关批准的财产损失15万元)。
(9)营业外收入60万元(其中含超过期限的应付未付款收入20万元)。
(10)从境外分支机构取得税后收益45万元,已在境外缴纳了25%的所得税。
(11)本年度1~3季度已预缴所得税90万元。
要求:根据该企业的生产经营情况计算当年应纳的企业所得税和补缴的所得税。
选项
答案
(1)业务招待费扣除限额=30×60%=18(万元) (2)税前可扣除的管理费用=350-(30-18)-10=328(万元) (3)税前可扣除的财务费用=22.5÷9×2=5(万元) (4)税前可扣除的期间费用=328+5=333(万元) (5)应纳税所得额=4000-3200+(300-200-15)+[(250-210)+30-(50-24)+45÷(1- 25%)]+(60-15)=1034(万元) (6)应纳企业所得税额=1034×25%=258.5(万元) (7)境外所得扣除限额=45÷(1-25%)×25%=15(万元) (8)应补缴所得税=258.5-90=168.5(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/0WUc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据《公司法》规定,股东权中的固有权与非固有权的划分标准是()。
下列有关普通合伙企业合伙人以自己财产份额出质的说法中,正确的是()。
郑贺为甲有限责任公司的经理,利用职务之便为其妻吴悠经营的乙公司谋取本来属于甲公司的商业机会,致甲公司损失50万元。甲公司小股东付冰欲通过诉讼维护公司利益。根据公司法律制度的规定,关于付冰的做法,下列表述中,正确的是()。
会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。()
甲公司与乙公司签订买卖合同后,为了支付价款,甲公司签发了一张以乙公司为收款人的银行承兑汇票,公司财务经理签字,并加盖了公司的合同专用章。承兑人丙银行的代理人签字并加盖了银行的汇票专用章。.乙公司背书转让给丁公司后,丁公司在票据到期时向丙银行请求付款。根据票
刘某委托甲公司从C地运输一批货物到A地,甲公司先用汽车将货物运至B地,交由乙公司以汽车运输至A地,下列说法正确的有()。
根据外汇管理法律制度的规定,有下列行为之一,应由外汇管理机关处违法外汇金额30%以上等值以下罚款的是()。
关于国家出资企业的董事会、监事会成员中的职工代表,符合法律规定的有()。
甲科研所与乙企业于3月份签订一份设备改造的技术服务合同,约定自同年7月1日至12月1日,甲科研所负责对乙企业的自动生产线进行技术改造的指导工作。合同签订后,乙企业为履行合同做了一些准备工作。同年5月,甲科研所通知乙企业,因甲科研所某技术人员已经辞职,不能履
随机试题
如图所示的带权无向图的最小生成树的权为()
企业持有长期股权投资的目的是_______________。
下列属于急性重型肝炎病理特点的是
货物残损单(broken&damagedcargolist)
商业银行开展个人理财业务应遵守的基本原则是()。
对成人前期个体的事业来说,非智力因素产生哪几个方面的作用?()
下列命题中的假命题是[].
甲、乙、丙三人共同盗窃某文物机构的文物。甲负责放风,乙负责窃取文物,丙负责运输销售赃物。甲、乙、丙三人的共同犯罪属于()。
假设关系R(A1,A2,A3)上的一个分解为ρ={(A1,A2),(A1,A3)},下表是关系R上的一个实例,根据实例推出只的函数依赖集F为(1),分解ρ(2)。(2)
Acarismadeupofmorethan30000parts.Eachpartinanewcarisasweakasababy.Soanewcarrequirespropercareands
最新回复
(
0
)