某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2014年11月份和12月份的生产经营情况如下： (1)11月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47．6万元，取得的货运增值税专用发票上注明运费12万元。

admin2015-08-16 62

问题某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2014年11月份和12月份的生产经营情况如下：
(1)11月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47．6万元，取得的货运增值税专用发票上注明运费12万元。
(2)11月在国内销售发动机10台给一小规模纳税人，取得收入28．08万元，出口发动机80台，取得销售额200万元。
(3)12月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元，并取得运输业增值税专用发票。
(4)12月进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元。
(5)12月国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元，并取得运输业增值税专用发票，当月将30％用于企业基建工程。
(6)12月从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的税务机关监制的普通发票，注明金额90万元。
(7)12月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某代理商，约定12月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2 340万元、增值税税额397．8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业。
(8)12月销售A型小轿车10辆给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元。
(9)12月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其移送企业下设的汽车维修厂进行碰撞实验，企业和维修厂位于同一市区，市场上无B型小轿车销售价格。
其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10％；②生产销售的小轿车适用消费税率12％；③B型小轿车成本利润率8％；④城市维护建设税税率7％；⑤教育费附加税率3％；⑥退税率13％；⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。
要求：根据以上资料，回答，每问需计算出合计数。
计算企业12月份进口原材料应缴纳的增值税。

选项

答案12月份进口原材料应缴纳的增值税=(120+8+3+13+14．4)×17％=26．93(万元)

解析

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税法

注册会计师

根据合同法律制度的规定，下列关于保证的表述中，正确的有()。

甲向乙借款1000元，4月1日双方签订了书面质押合同，约定甲于4月5日将一头母牛作为质物交付给乙，甲如期交付。6月1日，母牛生下一头小牛。根据物权法律制度的规定，下列表述中，不正确的是()。

税务检查权是税务机关在检查活动中依法享有的权利，税收征管法规定税务机关有权()。

A.孢子B.芽孢C.两者均是D.两者均否与耐热性有关的是()

导致破伤风症状的毒素是

下列哪位患者发生甲状腺腺癌可能性最大

布洛芬主要用于

编制建设工程设计作业进度计划的依据有()。

遵守(　　)准则，是监理工程师注册的重要条件。

那些植物看起来好长时间没有浇水了。

Thequestioningoftheroleofthepubliegalleryisnotanewphenomenon.Itissomethingthathasbeenarguedoversinceitsv

有以下程序，程序运行后的输出结果是#include＜stdio．h＞#include＜stdlib．h＞main(){inta，b，c；a=b=c=(int)malloc(sizeof(int))；

KansasandIowa,richinwindresources,canprovidemoreelectricitythanotherstates.

税法

注册会计师

根据合同法律制度的规定，下列关于保证的表述中，正确的有()。

甲向乙借款1000元，4月1日双方签订了书面质押合同，约定甲于4月5日将一头母牛作为质物交付给乙，甲如期交付。6月1日，母牛生下一头小牛。根据物权法律制度的规定，下列表述中，不正确的是()。

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A.孢子B.芽孢C.两者均是D.两者均否与耐热性有关的是()

导致破伤风症状的毒素是

下列哪位患者发生甲状腺腺癌可能性最大

布洛芬主要用于

编制建设工程设计作业进度计划的依据有()。

遵守( )准则，是监理工程师注册的重要条件。

那些植物看起来好长时间没有浇水了。

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有以下程序，程序运行后的输出结果是#include＜stdio．h＞#include＜stdlib．h＞main(){int*a，*b，*c；a=b=c=(int*)malloc(sizeof(int))；

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遵守(　　)准则，是监理工程师注册的重要条件。

有以下程序，程序运行后的输出结果是#include＜stdio．h＞#include＜stdlib．h＞main(){inta，b，c；a=b=c=(int)malloc(sizeof(int))；