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  3. 审计人员王红接受委托,于2007年2月1日对创想公司2006年年报进行审计。在对明细账进行审计时发现:该年2月份有一笔应付甲公司的货款234000元,其对应科目为“银行存款”,并且该应付款一直挂账到年末都未付,于是抽查其凭证,发现银行收款凭证的用途中写明为

审计人员王红接受委托,于2007年2月1日对创想公司2006年年报进行审计。在对明细账进行审计时发现:该年2月份有一笔应付甲公司的货款234000元,其对应科目为“银行存款”,并且该应付款一直挂账到年末都未付,于是抽查其凭证,发现银行收款凭证的用途中写明为

admin2011-01-25  118
问题 审计人员王红接受委托,于2007年2月1日对创想公司2006年年报进行审计。在对明细账进行审计时发现:该年2月份有一笔应付甲公司的货款234000元,其对应科目为“银行存款”,并且该应付款一直挂账到年末都未付,于是抽查其凭证,发现银行收款凭证的用途中写明为“货款”,但其账务处理为:
借:银行存款234000
贷:应付账款———B企业234000
经查实,此款项确为销售1000件A产品货款,A产品单位成本160元/件,售价为200元/件。被审计单位也交出了另外存放的销售发票。
【要求】指出存在的问题,并进行相应的调整。
选项
答案(1)该案属于漏计收入200000元 应调整为:借:应付账款———B企业234000 贷:主营业务收入200000 应交税金———应交增值税(销项税额)34000 (2)漏转成本160000 应调整为:借:主营业务成本160000 贷:库存商品160000 (3)漏转利润40000 200000-160000=40000(元) (4)少交所得税为:40000×33%=13200(元)
解析
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