首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,生产的小汽车达到欧洲三号排放标准,小汽车出厂价格每辆100000元(不含增值税),2009年2月该厂购销情况如下: (1)销售给特约经销商A小汽车50辆,并收取提货手续费10000元;经销商已提取40辆小汽车,其余1
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,生产的小汽车达到欧洲三号排放标准,小汽车出厂价格每辆100000元(不含增值税),2009年2月该厂购销情况如下: (1)销售给特约经销商A小汽车50辆,并收取提货手续费10000元;经销商已提取40辆小汽车,其余1
admin
2013-03-01
94
问题
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,生产的小汽车达到欧洲三号排放标准,小汽车出厂价格每辆100000元(不含增值税),2009年2月该厂购销情况如下:
(1)销售给特约经销商A小汽车50辆,并收取提货手续费10000元;经销商已提取40辆小汽车,其余10辆尚未提货;该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票;
(2)抵债给某供货商小汽车8辆,并开具了增值税专用发票;为该业务支付运费12000元,运输单位发票抬头为供货商,发票已由该厂转给供货商;
(3)与特约经销商B签订了60辆小汽车的代销协议,代销手续费5%,该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票,当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款;
(4)以本厂生产的10辆小汽车,向一汽车配件厂换取600000元的专用配件,双方均已收到货物,并且未开具增值税专用发票,该厂同型号小汽车每辆销售价格为120000元、100000元和80000元(不含增值税);
(5)出口小汽车一批,离岸价格折合人民币200万元,假设增值税退税率为15%;
(6)国内购进小汽车零配件一批,取得增值税专用发票上注明的销售金额4000000元,货已入库;另支付运费金额30000元,取得运输单位开具的运输货票上注明运费20000元,建设基金5000元,装卸费2000元,保险费3000元;
(7)从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批,并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款60000元,货已验收入库;
(8)经主管税务机关核准购进税控收款机一台,取得增值税专用发票注明金额5000,税额850元;
(9)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值100000元;并将领用的钢材委托外单位加工,收回后用于工程项目,为此支付加工费10000元(不含增值税),已取得增值税专用发票;
(10)购进办公用品一批,取得普通发票注明价款20000元;购置复印机一台,增值税专用发票注明价款50000元;为职工食堂购置用具一批,取得增值税专用发票注明价款10000元。
要求:根据上述资料计算以下问题:
(1)计算该厂当月进项税额;
(2)计算该厂当月销项税额;
(3)计算该厂当月应纳的增值税额;
(4)计算该厂当月应纳的消费税。(小汽车适用税率5%)
选项
答案
增值税是普遍征收,而消费税是特定征收。 (1)该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票,应按50辆小汽车销售金额计算应纳增值税;收取的提货手续费亦应并入销售金额计算应纳增值税。 (2)抵偿债务给供货单位的8辆小汽车,应做视同销售处理。 (3)应按60辆小汽车销售金额计算应纳增值税。 (4)用小汽车换取专用配件,应做销售处理,消费税按最高价格计算。 (5)当期免抵退税不得免抵和抵扣的金额抵减进项税额。 (6)准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指运输单位开具的货票上注明的运费和建设基金,不包括保险费、装卸费。 (7)从小规模纳税人处购进小汽车零配件,并取得增值税专用发票,应按3%抵扣进项税额。 (8)税控机可以抵扣进项税额850元。 (9)基本建设工程领取上月购进的生产用钢材,应做进项税额转出处理;支付加工费的增值税不得抵扣。 (10)购置办公用品未取得专用发票,职工食堂购置用具,不准予抵扣进项税额。 计算企业当月应纳增值税额: (1)计算该厂当月进项税额: 当月进项税额=4000000×17%+(20000+5000)×7%+60000×3%+50000×17%-2000000×(17%-15%)+850-100000×17%=680000+1750+1800+8500-40000+850-17000=635900(元) (2)计算该厂当月销项税额: 当月销项税额=(50+8+60+10)×100000×17%+10000÷(1+17%)×17%=2176000+1452.99=2177452.99(元) (3)计算该厂当月应纳的增值税额: 当月应纳增值税额=2177452.99-635900=1541552.99(元) (4)计算该厂当月应纳的消费税: 当月应纳消费税=[(50+60)×100000+(10+8)×120000+10000÷(1+17%)]×5%=[11000000+2160000+8547.01]×5%=658427.35(元) 应征消费税额=658427.35×(1-30%)=460899.15(元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/0YUc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据合伙企业法律制度的规定,下列各项中,不属于有限合伙人当然退伙情形的是()。
甲公司向银行贷款,并以其对乙公司应收的款项用于质押。根据物权法的规定,该质权设立的时间是()。
下列法律事实中,属于事实行为的是()。
根据反垄断法律制度的规定,下列各项中,属于从需求角度界定相关商品市场时所应考虑的因素是()。
根据票据法律制度的规定,利害关系人因为正当理由不能在除权判决之前向法院及时申报权利的,自一定期限内,可以向作出除权判决的法院起诉,请求撤销除权判决。该期限是()。
国内企业甲由外国投资者乙收购51%的股权于2007年10月8日依法变更为中外合资经营企业丙。经审批机关批准后,乙于2008年1月15日支付了购买股权总金额50%的款项,于2008年3月20日支付了购买股权总金额20%的款项,于2008年10月5日支付了剩余
甲企业与乙公司订立了一份融资租赁合同。合同约定由乙公司向境外某国的丙公司购人一套设备租给甲企业,在合同履行过程中,应承担该套设备维修义务的是()。
经有关部门测定,某地区的化学产品市场份额为100亿元,甲化学产品生产公司在该地区的市场占有份额达到一定数量标准后会被推定为具有市场支配地位,此数额标准为()。
根据案件性质、案情繁简、影响范围来确定上下级法院受理第一审案件的分工和权限。该种管辖属于()。
个体户刘某为解决资金周转问题,将厂房作为抵押物向当地商业银行申请借款,双方依法签订了合同,并办理了抵押物登记手续。按照规定,下列情形中,商业银行有权要求处分该抵押厂房的是()。
随机试题
鹿茸的功效是生地黄的功效是
下列对农村和城市郊区的土地所有权表述正确的是()。
出口日期应填______。批准文号栏应填______。
在一般投资项目中,当一项投资方案的净现值等于零时,即表明( )。
企业可以根据经营需要,在商业银行开立银行多种结算账户。企业的银行结算账户有()。
根据《关于加强社会工作专业人才队伍建设的意见》,下列事业单位中,可将社会工作专业岗位明确为主体专业技术岗位的是()。
商业秘密,是指不为公众所知悉、能为权利人带来经济利益,具有实用性并经权利人采取保密措施的技术信息和经营信息。根据上述定义,下列不属于商业秘密的是:
尽管计算机可以帮助人们进行沟通,计算机游戏却妨碍了青少年沟通能力的发展。他们把课余时间都花费在玩游戏上,而不是与人交流上。所以说,把课余时间花费在玩游戏上的青少年比其他孩子有较少的沟通能力。以下哪项是上述议论最可能假设的?
如果运行一个表单,以下表单事件首先被触发的是( )。
ICry,ThereforeIAmA)In2008,ataGermanzoo,agorilla(大猩猩)namedGanagavebirthtoamaleinfant,whodiedafterthreemo
最新回复
(
0
)