某商场(一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2015年2月向供货方购进商品取得增值税专用发票，注明价款150万元、增值税税额25．5万元，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利6．8万元，下列关于该项业务的处理符合规定的有(

admin2016-06-19 32

问题某商场(一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2015年2月向供货方购进商品取得增值税专用发票，注明价款150万元、增值税税额25．5万元，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利6．8万元，下列关于该项业务的处理符合规定的有( )。

选项 A、商场应按150万元计算销项税额
B、商场应按175．5万元计算销项税额
C、商场当月准予抵扣的进项税额为25．5万元
D、商场当月准予抵扣的进项税额为24．51万元

答案A,D

解析本题考核的知识点是平销返利，返利收入应冲减进项税额，当月准予抵扣的进项税=25．5—6．8／(1+17％)×17％=24．51(万元)。

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税法

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税法

注册会计师

按照现行税法规定,税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。()(2003年)

下列各项中,有权制定税收规章的税务主管机关有()。(2000年)

财政部和国家税务总局有税法解释权及制定税收条例、税收征管法实施细则的权力。()

定额税率因其单位征税对象应征税额是固定不变的,又称为“单位税额”、“固定税额”。()

税率是应纳税额占征税对象数额的比例,也是衡量税负轻重的重要标志。()

比例税率在实际运用中,其派生的税率有()。

从事生产经营的纳税人到外县(市)从事生产经营活动的,必须持所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明,向营业地税务机关报验登记,接受税务管理。()

在税收实际工作中,省级地方政府和税务机关可根据本地区的实际情况,决定征税或减免税。()

纳税人自产自用从价定率征税的应税消费品,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式是:(成本+利润)÷(1+消费税税率)。()

简述我国民族区域自治制度的特点。

死胎是指妊娠多少周胎儿在子宫内死亡：

硫贲妥钠在体内最先到达哪个部位

男性，40岁，肝硬化致门脉高压症，行分流术前的护理措施正确的是()

在计算机系统中，设备管理是指对()。

电机理论中电角度θ电与机械角度θ机的关系为()。

引起爆炸事故的直接原因有哪些?

若某公司发生分立或者合并，该公司原有的合同债权与合同债务(　　)。

某公司2018年度销售收入净额为1320万元，资产负债表中，2018年应收账款平均余额为110万元。另外，补充资料显示，2018年的坏账准备平均余额为10万元。假定1年有360天，则该公司2018年应收账款周转天数为()天。

小李的弟弟比小李小2岁，小王的哥哥比小王大2岁、比小李大5岁。1994年，小李的弟弟和小王的年龄之和为15。问2014年小李与小王的年龄分别为多少岁?()

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按照现行税法规定,税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。()(2003年)

下列各项中,有权制定税收规章的税务主管机关有()。(2000年)

财政部和国家税务总局有税法解释权及制定税收条例、税收征管法实施细则的权力。()

定额税率因其单位征税对象应征税额是固定不变的,又称为“单位税额”、“固定税额”。()

税率是应纳税额占征税对象数额的比例,也是衡量税负轻重的重要标志。()

比例税率在实际运用中,其派生的税率有()。

从事生产经营的纳税人到外县(市)从事生产经营活动的,必须持所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明,向营业地税务机关报验登记,接受税务管理。()

在税收实际工作中,省级地方政府和税务机关可根据本地区的实际情况,决定征税或减免税。()

纳税人自产自用从价定率征税的应税消费品,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式是:(成本+利润)÷(1+消费税税率)。()

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死胎是指妊娠多少周胎儿在子宫内死亡：

硫贲妥钠在体内最先到达哪个部位

男性，40岁，肝硬化致门脉高压症，行分流术前的护理措施正确的是()

在计算机系统中，设备管理是指对()。

电机理论中电角度θ电与机械角度θ机的关系为()。

引起爆炸事故的直接原因有哪些?

若某公司发生分立或者合并，该公司原有的合同债权与合同债务( )。

某公司2018年度销售收入净额为1320万元，资产负债表中，2018年应收账款平均余额为110万元。另外，补充资料显示，2018年的坏账准备平均余额为10万元。假定1年有360天，则该公司2018年应收账款周转天数为()天。

小李的弟弟比小李小2岁，小王的哥哥比小王大2岁、比小李大5岁。1994年，小李的弟弟和小王的年龄之和为15。问2014年小李与小王的年龄分别为多少岁?()

若某公司发生分立或者合并，该公司原有的合同债权与合同债务(　　)。