某商场(一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。2015年2月向供货方购进商品取得增值税专用发票,注明价款150万元、增值税税额25.5万元,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利6.8万元,下列关于该项业务的处理符合规定的有(

admin2016-06-19  38

问题 某商场(一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。2015年2月向供货方购进商品取得增值税专用发票,注明价款150万元、增值税税额25.5万元,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利6.8万元,下列关于该项业务的处理符合规定的有(    )。

选项 A、商场应按150万元计算销项税额
B、商场应按175.5万元计算销项税额
C、商场当月准予抵扣的进项税额为25.5万元
D、商场当月准予抵扣的进项税额为24.51万元

答案A,D

解析 本题考核的知识点是平销返利,返利收入应冲减进项税额,当月准予抵扣的进项税=25.5—6.8/(1+17%)×17%=24.51(万元)。
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