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某企业2019年12月31日归还关联企业一年期借款本金200万元,另支付利息费用90万元(注:关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元,且实际税负低于该居民企业,同期银行贷款年利率为5.8%)。计算企业所得税应纳税所得额时,关联企业利息费用调整的金额
某企业2019年12月31日归还关联企业一年期借款本金200万元,另支付利息费用90万元(注:关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元,且实际税负低于该居民企业,同期银行贷款年利率为5.8%)。计算企业所得税应纳税所得额时,关联企业利息费用调整的金额
admin
2021-09-29
43
问题
某企业2019年12月31日归还关联企业一年期借款本金200万元,另支付利息费用90万元(注:关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元,且实际税负低于该居民企业,同期银行贷款年利率为5.8%)。计算企业所得税应纳税所得额时,关联企业利息费用调整的金额为( )万元。
选项
A、26.42
B、34.32
C、45.65
D、62.16
答案
B
解析
关联企业利息费用扣除应该考虑两方面:一个是利率;还有一个是债资比。企业实际支付给关联方的利息支出,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例。其他企业为2:1,则允许扣除的利息支出是480×2×5.8%;所以企业利息费用调整金额=90-480×2×5.8%=34.32(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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