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  3. 某化工公司是增值税一般纳税人，生产护肤护发品。2004年4月6日，向当地税务机关申报纳税，结清3月份应缴纳税款。4月20日，税务机关在对该公司3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况。 (1) 连同护肤护发品一同销售的特制包装盒收入(含增值税)

某化工公司是增值税一般纳税人，生产护肤护发品。2004年4月6日，向当地税务机关申报纳税，结清3月份应缴纳税款。4月20日，税务机关在对该公司3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况。 (1) 连同护肤护发品一同销售的特制包装盒收入(含增值税)

admin2013-03-24  61
问题 某化工公司是增值税一般纳税人，生产护肤护发品。2004年4月6日，向当地税务机关申报纳税，结清3月份应缴纳税款。4月20日，税务机关在对该公司3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况。
   (1) 连同护肤护发品一同销售的特制包装盒收入(含增值税)  9360元，未纳入增值税、消费税销售额中。生产特制包装盒发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。
   (2) 外购一批用于生产护肤护发品的原料并验收入库，支付货款(含增值税)  35100元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额为5100元。经核查，该批原料因管理不善已被盗窃，但其进项税额已从3月份销项税额中抵扣。
   (3) 将新开发的X牌洗发露40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入。生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。X牌洗发露每箱市场销售价格(含增值税)  315.9元。已知：护肤护发品适用增值税税率为17%，适用消费税税率为8%。
   要求：
   (1) 计算该公司3月份应补缴增值税税额。
   (2) 计算该公司3月份应补缴消费税税额。
   (答案中的金额单位用元表示)  
选项
答案[*]
解析
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