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某电器修理店是小规模纳税人,2015年4月份取得含税修理收入20600元,当月出售一台自己使用过的旧设备,收取价税合计金额123600元。该电器修理店本月应纳增值税税额为( )元。
某电器修理店是小规模纳税人,2015年4月份取得含税修理收入20600元,当月出售一台自己使用过的旧设备,收取价税合计金额123600元。该电器修理店本月应纳增值税税额为( )元。
admin
2015-07-14
57
问题
某电器修理店是小规模纳税人,2015年4月份取得含税修理收入20600元,当月出售一台自己使用过的旧设备,收取价税合计金额123600元。该电器修理店本月应纳增值税税额为( )元。
选项
A、3090
B、3072
C、3023.53
D、3000
答案
D
解析
通常情况下,小规模纳税人应纳增值税=含税销售额÷(1+3%)×3%;但小规模纳税人销售自己使用过的固定资产或者销售旧货,应纳增值税=售价÷(1+3%)×2%。因此,该电器修理店本月应纳增值税=20600÷(1+3%)×3%+123600÷(1+3%)×2%=3000(元)。
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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