首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某像胶厂(一般纳税人)2009年5月发生以下业务: (1)从南方某农场购进天然像胶,开具的普通发票上注明的价款为12000元;购进该货物时支付的运费为2000元(有货票)。橡胶厂将这些天然橡胶加工成生产轮胎的橡胶,其实际成本为180000元。厂方用其中的1
某像胶厂(一般纳税人)2009年5月发生以下业务: (1)从南方某农场购进天然像胶,开具的普通发票上注明的价款为12000元;购进该货物时支付的运费为2000元(有货票)。橡胶厂将这些天然橡胶加工成生产轮胎的橡胶,其实际成本为180000元。厂方用其中的1
admin
2013-03-13
65
问题
某像胶厂(一般纳税人)2009年5月发生以下业务:
(1)从南方某农场购进天然像胶,开具的普通发票上注明的价款为12000元;购进该货物时支付的运费为2000元(有货票)。橡胶厂将这些天然橡胶加工成生产轮胎的橡胶,其实际成本为180000元。厂方用其中的100000元橡胶生产各类轮胎,其中手扶拖拉机专用轮胎100套,每套500元(不含增值税价格),全部售出;汽车用的轮胎800套,每套1200元(不含增值税价格),共销售500套,其中有200套属于子午线轮胎。
(2)其余实际成本为80000元的橡胶,该厂委托某轮胎厂加工汽车的内胎和外胎。收回时支付加工费3700元(含受托方支付的辅料700元),并取得增值税专用发票。该厂将委托加工的内、外胎继续组装成上述同型号汽车轮胎500套(非子午胎),以每套1300元的价格(不含增值税价格)全部售出。已知委托方“应交税金一应交消费税”科目的借方期初和期末均无余额。
(3)将(1)业务中剩余的300套汽车用的轮胎以含增值税价格换取南方某农场的天然橡胶,对方开具的是普通发票。
(4)从废旧物资回收经营单位购进废弃的轮胎1000公斤,用于生产再生胶。普通发票上注明的每公斤收购价格为5元。并将再生胶生产自行车轮胎出售,取得销售收入12000元(不含增值税价格)。已知,消费税税率10%,该企业同类轮胎的最高销售价格为每套不含增值税价格1300元。
根据上述资料回答下列问题:
第1笔业务应纳的增值税和消费税为( )。
选项
A、增值税98360元,消费税65000元
B、增值税94760元,消费税36000元
C、增值税92924.11元,消费税36000元
D、增值税94760元,消费税65000元
答案
B
解析
(1)消费税的计算:子午线轮胎和手扶拖拉机专用轮胎免征消费税。应纳消费税:(500-200)×1200×10%=36000(元)。
(2)增值税的计算:允许抵扣的进项税额=120000×13%+2000×7%=15740(元),销售额=500×100+500×1200=650000(元),应纳增值税:650000×17%-15740=94760(元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/0fYM777K
本试题收录于:
财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
0
财政税收专业知识与实务
中级经济师
相关试题推荐
我国某企业在海外承建了某项目,但因海外爆发政府与反政府武装的冲突而不得不中断项目建设,并撤出人员,项目工地被洗劫,这种情形属于该企业的()。
常用于银行间外汇市场上的外汇交易形式是()交易。
根据《中华人民共和国证券法》第二十八条规定,我国证券公司承销证券采用()方式。
在一些发展中国家,对于桥梁、高速公路和码头等项目,先由政府投资建设,待项目建成发挥效益之后,再将经营权转让给外方经营,政府用转让所得资金进行滚动投资,建设新的项目。这种项目融资模式是()。
在诸多原则中,对金融创新最重要的控制原则是()。
根据2013年中国XX国际金融研究所的测算,如果利息市场化能完全实现,中农工建四大行整体的利息净收入会比2010年下降近一半,利息净收入下降属于这四大行的()。
单一银行制度作为商业银行的一种组织形式,其优点有()。
解决预算管理体制中存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡问题的基本手段是()。
随机试题
舌短缩.红绛干燥属于
男性,27岁,福建人。初到南极科学考察工作站,其膳食以高蛋白质、高脂肪为主,主要食用肉类、动物肝、蛋类、奶类等食物。冷适应后,若膳食结构仍以蛋白质、脂肪为主,在一般情况下,下列血清学指标除哪项外均可降低()。
支架荷载一般可分为垂直荷载,沿管道轴线的水平荷载和与管道轴线交叉的侧向()。
根据《证券公司信息隔离墙制度指引》规定,下列关于研究报告审核制度的说法中,正确的有()。Ⅰ.公司质控人员出于质量管理目的,在研究报告发布前对研究报告进行审核Ⅱ.公司合规人员在研究报告发布前对研究报告进行合规审查Ⅲ.拟上市公司对研究
某公司过去8年的产品销售量资料如下:要求回答下列互不相关的问题(计算结果均保留整数):假设2010年预测销售量为5550万件,用修正的移动平均法预测公司2011年的销售量(假设样本量为3期);
A公司与B公司签订了购销合同,由A公司向B公司提供价值300000元的钢材,B公司向A公司提供价值400000元的水泥,货物价差由A公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为0.3‰,A、B两公司共应缴纳印花税为()元。
世界上最早的、由国家发行的药典是()。
通过对实施经济犯罪的人适用财产刑,剥夺其再次实施经济犯罪的资金,这体现了刑罚的()。
设随机变量X1,X2,…,Xn(n>1),独立同分布,且方差σ2>0,记的相关系数为()
阅读下列说明,回答问题,将解答填入对应栏内。【说明】图2—1是某企业网络拓扑,网络区域分为办公区域、服务器区域和数据区域,线上商城系统为公司提供产品在线销售服务。公司网络保障部负责员工办公电脑和线上商城的技术支持和保障工作。网络管理员发现线上商城
最新回复
(
0
)