首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某像胶厂(一般纳税人)2009年5月发生以下业务: (1)从南方某农场购进天然像胶,开具的普通发票上注明的价款为12000元;购进该货物时支付的运费为2000元(有货票)。橡胶厂将这些天然橡胶加工成生产轮胎的橡胶,其实际成本为180000元。厂方用其中的1
某像胶厂(一般纳税人)2009年5月发生以下业务: (1)从南方某农场购进天然像胶,开具的普通发票上注明的价款为12000元;购进该货物时支付的运费为2000元(有货票)。橡胶厂将这些天然橡胶加工成生产轮胎的橡胶,其实际成本为180000元。厂方用其中的1
admin
2013-03-13
35
问题
某像胶厂(一般纳税人)2009年5月发生以下业务:
(1)从南方某农场购进天然像胶,开具的普通发票上注明的价款为12000元;购进该货物时支付的运费为2000元(有货票)。橡胶厂将这些天然橡胶加工成生产轮胎的橡胶,其实际成本为180000元。厂方用其中的100000元橡胶生产各类轮胎,其中手扶拖拉机专用轮胎100套,每套500元(不含增值税价格),全部售出;汽车用的轮胎800套,每套1200元(不含增值税价格),共销售500套,其中有200套属于子午线轮胎。
(2)其余实际成本为80000元的橡胶,该厂委托某轮胎厂加工汽车的内胎和外胎。收回时支付加工费3700元(含受托方支付的辅料700元),并取得增值税专用发票。该厂将委托加工的内、外胎继续组装成上述同型号汽车轮胎500套(非子午胎),以每套1300元的价格(不含增值税价格)全部售出。已知委托方“应交税金一应交消费税”科目的借方期初和期末均无余额。
(3)将(1)业务中剩余的300套汽车用的轮胎以含增值税价格换取南方某农场的天然橡胶,对方开具的是普通发票。
(4)从废旧物资回收经营单位购进废弃的轮胎1000公斤,用于生产再生胶。普通发票上注明的每公斤收购价格为5元。并将再生胶生产自行车轮胎出售,取得销售收入12000元(不含增值税价格)。已知,消费税税率10%,该企业同类轮胎的最高销售价格为每套不含增值税价格1300元。
根据上述资料回答下列问题:
第1笔业务应纳的增值税和消费税为( )。
选项
A、增值税98360元,消费税65000元
B、增值税94760元,消费税36000元
C、增值税92924.11元,消费税36000元
D、增值税94760元,消费税65000元
答案
B
解析
(1)消费税的计算:子午线轮胎和手扶拖拉机专用轮胎免征消费税。应纳消费税:(500-200)×1200×10%=36000(元)。
(2)增值税的计算:允许抵扣的进项税额=120000×13%+2000×7%=15740(元),销售额=500×100+500×1200=650000(元),应纳增值税:650000×17%-15740=94760(元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/0fYM777K
本试题收录于:
财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
0
财政税收专业知识与实务
中级经济师
相关试题推荐
根据《商业银行风险监管核心指标》,不良资产率是我国衡量商业银行资产安全性的指标,它是指()。
根据中国银行业监督管理委员会2005年发布的《商业银行风险监管核心指标》,下列指标中,属于衡量市场风险的指标是()。
目前我国证券发行的审核制度是()。
即使是赞同金融自由化的人,也认为政府的适当干预是必要的。因此,金融自由化并不否认()。
某股票的每股预期股息收入为每年2元,如果市场年利率为5%,则该股票的每股市场价格应为()元。
某国总需求和总供给处于基本平衡状态,但一定时期内农产品供不应求,价格上涨,并引发其他部门价格全面上涨,这种情形属于()通货膨胀。
采取总分行制,逐级垂直隶属的中央银行组织形式,称为()。
下列属于我国国债目前发行方式的有()。
2014年3月到5月,人民币持续贬值,这在使出口商增加出口结汇的人民币收入的同时,却使进口商以人民币购汇的成本相应增加。这种情形属于进口商的()。
分析法是对企业的会计资料运用数理统计和逻辑思维推理对一般事物现象进行客观分析判断的一种纳税检查方法,其特点是()。
随机试题
油气分离器一般采用的工作原理有几种?其中离心分离原理是什么?
26岁孕妇,第一胎,停经38周,孕期经过顺利,近一周突觉头昏、眼花、视物模糊。首先做的处置应是
下列何种股骨颈骨折最容易发生股骨头坏死
小便热涩刺痛,尿色紫红,甚则夹有血块,舌苔黄,脉滑数,应诊断为
特种设备安装、改造、维修的施工单位应当在施工前进行书面告知,书面告知应提交的材料有()等。
王某和张某是两个刚刚从事会计工作的年轻人,对相关财经法规不够熟悉。2013年10月10日,王某向张某签发了一张16000元的转账支票以及一张1200元的现金支票,王某在签发支票时使用普通的蓝色水笔填写,并且没有签章。张某将16000元的转账支票交给银行,银
在用平均年限法计提固定资产折旧时,下列说法正确的有()。
由我国学者王大耜于1977年提出的“六届分类系统”,是在“五界分类系统”的基础上增加了()。
关于社会主义的发展阶段,毛泽东指出:社会主义这个阶段,可能分为
Thebesttitleforthepassageis______.The1992LosAngelesriotsbrokeoutbecause______.
最新回复
(
0
)