某居民企业2015年经税务机关核准的应纳税所得额为-100万元。2016年度生产经营情况如下： (1)取得商品销售收入5000万元，特许权使用费收入200万元； (2)全年发生销售成本2200万元，税金及附加320万元； (3)销售费用1340万元，其中广

admin2018-08-18 48

问题某居民企业2015年经税务机关核准的应纳税所得额为-100万元。2016年度生产经营情况如下：
(1)取得商品销售收入5000万元，特许权使用费收入200万元；
(2)全年发生销售成本2200万元，税金及附加320万元；
(3)销售费用1340万元，其中广告费700万元，业务宣传费200万元；
(4)管理费用960万元，其中业务招待费80万元，支付给其他企业的管理费为30万元；
(5)财务费用12万元，系当年2月以年利率8％向非金融企业借入为期9个月的生产用资金200万元的借款利息(银行同期同类贷款年利率为5％)；
(6)营业外支出80万元，其中支付客户违约金20万元，被工商行政管理部门处以罚款7万元，税收滞纳金3万元，非广告性质的赞助支出50万元。
要求：
计算该企业2016年度企业所得税前可以扣除的财务费用。

选项

答案该企业2016年企业所得税前可扣除的财务费用=200×5％×9÷12=7．5(万元)。

解析

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某居民企业2015年经税务机关核准的应纳税所得额为-100万元。2016年度生产经营情况如下： (1)取得商品销售收入5000万元，特许权使用费收入200万元； (2)全年发生销售成本2200万元，税金及附加320万元； (3)销售费用1340万元，其中广

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中级会计专业技术资格

根据《个人独资企业法》的规定，下列各项中，属于个人独资企业应当解散的情形有()。

根据国家调整所得税征管范围的有关规定，下列对2009年1月1日以后新设企业的税收征管范围调整事项的表述中，正确的有()。

境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2014年8月甲企业向我国居民企业乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为()万元。

A股份有限公司拟修改公司章程，将公司经营范围由电子产品更改为食品类，此项更改无需办理变更登记。()

公司具有独立的法人资格，体现在公司拥有独立的法人财产，有独立的组织机构并能够独立承担民事责任。()

实际出资人未经其他公司其他股东半数以上同意，请求公司变更股东的，人民法院不予支持。()

有限责任公司股东向股东以外的人转让股权的，应当经其他股东半数以上同意。()

总的来说，积极和消极的强化都会导致员工的学习行为。()

LD50／ED50愈大，药物毒性越大。()

救治抗凝血类灭鼠药中毒的特效药物是

有时调查对象对询问的问题不愿意真实回答，使结果产生误差称在随机抽样时，属于样本人群中的受检者，由于主观或客观原因未能接受检查，如超过抽样人数的30%可产生不准确的结果，这种误差称

项目提出了4个设计方案，成本和功能评价系数如下表所示，根据价格工程原理，最优方案为(　　)方案。

传统山歌中最常见的内容是_和_。

语言中最小的符号是_______。(北京语言大学)

If,besidestheaccomplishmentsofbeingwittyandill-natured,amanisviciousintothebargain,heisoneofthemostmischie

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根据《个人独资企业法》的规定，下列各项中，属于个人独资企业应当解散的情形有()。

根据国家调整所得税征管范围的有关规定，下列对2009年1月1日以后新设企业的税收征管范围调整事项的表述中，正确的有()。

境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2014年8月甲企业向我国居民企业乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为()万元。

A股份有限公司拟修改公司章程，将公司经营范围由电子产品更改为食品类，此项更改无需办理变更登记。()

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实际出资人未经其他公司其他股东半数以上同意，请求公司变更股东的，人民法院不予支持。()

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总的来说，积极和消极的强化都会导致员工的学习行为。()

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有时调查对象对询问的问题不愿意真实回答，使结果产生误差称在随机抽样时，属于样本人群中的受检者，由于主观或客观原因未能接受检查，如超过抽样人数的30%可产生不准确的结果，这种误差称

项目提出了4个设计方案，成本和功能评价系数如下表所示，根据价格工程原理，最优方案为( )方案。

传统山歌中最常见的内容是_________和_________。

语言中最小的符号是_______。(北京语言大学)

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项目提出了4个设计方案，成本和功能评价系数如下表所示，根据价格工程原理，最优方案为(　　)方案。

传统山歌中最常见的内容是_和_。