2. 财经
  3. 某超市为增值税一般纳税人。2017年3月购进一批劳保用品，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额3．4万元，已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月将该批劳保用品销售60％，取得零售收入40万元(已扣除折扣额2万)，其中有一笔销售因为对方购买量大给予

某超市为增值税一般纳税人。2017年3月购进一批劳保用品，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额3．4万元，已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月将该批劳保用品销售60％，取得零售收入40万元(已扣除折扣额2万)，其中有一笔销售因为对方购买量大给予

admin2017-11-15  3
问题 某超市为增值税一般纳税人。2017年3月购进一批劳保用品，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额3．4万元，已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月将该批劳保用品销售60％，取得零售收入40万元(已扣除折扣额2万)，其中有一笔销售因为对方购买量大给予折扣10％，在专用发票备注栏注明折扣额2万元。按零售收入的10％取得厂家的销售返利2．2万元，该超市本月应纳增值税为(    )万元。
选项 A、2.7
B、3.02
C、2.73
D、3.72
答案B
解析 未在同一张发票“金额”栏注明，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。所以，应以未扣除折扣前的零售收入计算纳税。应纳增值税＝(40＋2)÷1．17×17％－(3．4－2．2÷1．17×17％)＝3．02(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/0gzM777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)