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某超市为增值税一般纳税人。2017年3月购进一批劳保用品,取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元,税额3.4万元,已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月将该批劳保用品销售60%,取得零售收入40万元(已扣除折扣额2万),其中有一笔销售因为对方购买量大给予
某超市为增值税一般纳税人。2017年3月购进一批劳保用品,取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元,税额3.4万元,已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月将该批劳保用品销售60%,取得零售收入40万元(已扣除折扣额2万),其中有一笔销售因为对方购买量大给予
admin
2017-11-15
3
问题
某超市为增值税一般纳税人。2017年3月购进一批劳保用品,取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元,税额3.4万元,已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月将该批劳保用品销售60%,取得零售收入40万元(已扣除折扣额2万),其中有一笔销售因为对方购买量大给予折扣10%,在专用发票备注栏注明折扣额2万元。按零售收入的10%取得厂家的销售返利2.2万元,该超市本月应纳增值税为( )万元。
选项
A、2.7
B、3.02
C、2.73
D、3.72
答案
B
解析
未在同一张发票“金额”栏注明,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。所以,应以未扣除折扣前的零售收入计算纳税。应纳增值税=(40+2)÷1.17×17%-(3.4-2.2÷1.17×17%)=3.02(万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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