基金管理公司设立基金产品时，以下会计行为正确的是( )。

admin2017-10-20 59

问题基金管理公司设立基金产品时，以下会计行为正确的是( )。

选项 A、为提高基金估值效率，对产品投资标的统一采用成本法估值
B、建立复核制度，防止会计差错产生
C、将同类型产品合并记账，提高记账效率
D、将基金资产计入公司净资产

答案B

解析估值方法的一致性是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。但不一定统一采用成本估值法。不同投资品种的估值方法不同。A项错误。目前，对于国内证券投资基金的会计核算，基金管理人与基金托管人按照有关规定，分别独立进行账簿设置、账套管理、账务处理及基金净值计算。基金托管人按照规定对基金管理人的会计核算进行复核并出具复核意见。B项正确。公司对所管理的基金应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。C项错误。企业会计核算以企业为会计核算主体，基金会计则以证券投资基金为会计核算主体。界定这一会计主体的意义在于：一是将证券投资基金的管理主体即基金管理公司的经营活动与证券投资基金的投资管理活动区别开来，二是将基金管理公司管理的不同基金之间的投资管理活动区别开来。D项错误。

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