首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
本题涉及企业所得税法。 某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2015年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的营业税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元
本题涉及企业所得税法。 某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2015年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的营业税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元
admin
2017-06-01
47
问题
本题涉及企业所得税法。
某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2015年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的营业税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外,取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元,发生营业外支出1050万元,全年实现会计利润5400万元,已预缴企业所得税1200万元。2016年2月经聘请的会计师事务所对2015年度的经营情况进行审核,发现以下相关问题:
(1)12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163.8万元(小汽车每辆成本价20万元,与代销公司不含税结算价28万元)。企业会计处理为:
借:银行存款一一代销汽车款 1638000
贷:预收账款一一代销汽车款 1638000
(2)管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用120万元。
(3)营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。
(4)成本费用中含2015年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元。
(5)7月10日购入一台生产设备,取得普通发票注明价款234万元,设备当月投入使用,当年已经计提了折旧费用23.4万元。
(说明:该企业生产的小汽车适用消费税税率为9%、城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%、地方教育附加征收率为2%;似定该企业无进项税额、购入并投入使用的设备使用期限为10年,符合加速折旧特殊规定,折旧年限按不低于规定折旧年限60%处理)。
要求:根据上述资料,同答问题,如有计算,需计算出合计数。
计算全年汇算清缴实际应纳所得税额。
选项
答案
全年汇算清缴实际应补所得税额=5171.42×25%一1200=92.86(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/0hXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
创业投资企业采取股权投资方式,投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的一定比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额,这一比例是()。
根据现行规定,下列关于教育费附加的说法中正确的有()。
下列资产损失,属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有()。
某产盐企业,2011年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨,以自产液体盐5000吨加工成固体盐1000吨,当月销售固体盐1500吨,取得销售收入300万元。已知液体盐每吨单位税额5元,固体盐每吨单位税额40元,该产盐企业5月份应缴纳资源税(
下列各项关于纳税申报管理的表述中,正确的是()。
下列有关纳税申报的表述中,不正确的是()。
某房地产企业在计算房地产开发费用时,对财务费用中的借款利息支出,凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除。下列项目可以计入利息支出扣除的是()。
税务机关在税务检查中发现,张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中,正确的是()。
北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业,为增值税一般纳税人,2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元,国债利息收入120万元,金融债券利息收入12万元,企业自行计算的会计利润1200万元,已预缴所得税150万元。2011年2月,委托某会计师事务所进行2
某钨矿企业2006年10月共开采钨矿石原矿80000吨,直接对外销售钨矿石原矿40000吨,以部分钨矿石原矿入选精矿9000吨,选矿比为40%。钨矿石选用税额每吨0.6元。该企业10月份应缴纳资源税()元。
随机试题
关于运动伪影的叙述,错误的是
患者,男,63岁。拟硬膜外阻滞下行胆囊切除术。硬膜外穿刺成功后,给予2%利多卡因3ml+初量0.75%布比卡因10ml,麻醉满意,静脉注射氟哌啶2.5mg,哌替啶50mg,咪达唑仑1mg辅助。进腹探查时发生窦性心动过缓,最可能的原因是
与弱矩阵式组织方式相比,强矩阵式组织的主要特点是()。
根据《中华人民共和国防沙治沙法》对沙化土地封禁保护区范围内的禁止行为的有关规定,( )是正确的。
编制利润表主要是根据( )。
假设经营杠杆系数为2,在由盈利转为亏损时(经营利润),销售量下降的最大幅度为()。
“中国革命斗争的胜利要靠中国同志了解中国情况”,毛泽东的这一论断强调的是()
尽管,严格按照科学的思维方式进行行政决策可以减少失误,达到精确,但是,决策毕竟是人的行动,人并不是像机器那样按照规律运行、按照规律生产产品。这段文字意在告诉我们()。
使用SQL语句将表s中字段price的值大于30的记录删除,正确的命令是
以下的SQL语句中,()语句用于创建表。
最新回复
(
0
)