某县城煤矿某年某月发生如下业务: (1)进口原煤100吨,每吨0.5万元、洗煤50吨,每吨0.7万元,同时支付从海关到煤矿所在地的运费1万元; (2)当月该煤矿开采原煤1000吨,使用自己开采原煤200吨制作洗煤160吨; (3)当月销售

admin2009-02-15  31

问题 某县城煤矿某年某月发生如下业务:
   (1)进口原煤100吨,每吨0.5万元、洗煤50吨,每吨0.7万元,同时支付从海关到煤矿所在地的运费1万元;
   (2)当月该煤矿开采原煤1000吨,使用自己开采原煤200吨制作洗煤160吨;
   (3)当月销售原煤400吨,每吨含税价格1万元;销售洗煤160吨;每吨含税价格1.2万元;
   (4)当月从国内购入原煤50吨,每吨支付不含税价格0.4万元,同时支付运费2万元,经检查发现有2吨是因管理不严,被偷盗。
   (关税税率20%,资源税每吨2元)
   要求:
   (1)计算进口环节相关税收;
   (2)计算本月应缴纳的资源税;
   (3)计算本月应缴纳的增值税;
   (4)计算本月应缴纳的城建税和教育附加费。

选项

答案(1)应交进口关税=(0.5×100+0.7×50)×20%=17(万元) 应计进口增值税=(0.5×100+0.7× 50+17)×13%=13.26(万元),注意:煤炭及其制品的增值税税率是13%。 (2)本月应交资源税=(200+400)× 2=1200(元),洗煤不交资源税。 (3)本月应缴纳增值税=(1×400+1.2×160)÷(1+13%)×13%-1× 7%-(0.4× 50× 13%+2× 7%)×(1-2÷50×100%)-13.26=68.11-0.07-2.74×

解析
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