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  3. 甲企业2007年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1 000 000元，所得税税率为33%，当年按税法核定的全年计税工资为200 000元，该企业全年实发工资为220 000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。 要求：

甲企业2007年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1 000 000元，所得税税率为33%，当年按税法核定的全年计税工资为200 000元，该企业全年实发工资为220 000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。 要求：

admin2009-03-21  27
问题 甲企业2007年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1 000 000元，所得税税率为33%，当年按税法核定的全年计税工资为200 000元，该企业全年实发工资为220 000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。
   要求：
   (1)计算企业应交所得税(在试卷上列出计算过程)；
   (2)编制应交所得税的会计分录。
选项
答案应交所得税＝[1 000 000+(220 000-200 000)]×33%＝336 600元 借：所得税费用 336 600 贷：应交税费——应交所得税 336 600
解析
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