以下事项中，属于内部控制的局限性的有( )。

admin2016-08-26 47

问题以下事项中，属于内部控制的局限性的有( )。

选项 A、在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效
B、控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不恰当地凌驾于内部控制之上而被规避
C、内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求
D、规模小、人员少的被审计单位内部控制一定具有严重缺陷

答案A，B，C

解析内部控制的局限性表现在以下五个方面：(1)在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效(选项A)； (2)控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避(选项B)；(3)内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求也会影响内部控制功能的正常发挥(选项C)；(4)被审计单位实施内部控制的成本效益问题也会影响其效能； (5)内部控制一般都是针对经常而重复发生的业务而设置的，如果出现不经常发生或未预计到的业务，原有控制就可能不适用。有的被审计单位，虽然规模小、人员少，但其内部控制不一定具有严重缺陷(选项D不恰当)。

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审计

注册会计师

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