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位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,2010年1月发生以下业务; (1)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨,每吨不含税单价500元,购销合同约定,本月应收取1/3的价款,但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,2010年1月发生以下业务; (1)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨,每吨不含税单价500元,购销合同约定,本月应收取1/3的价款,但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、
admin
2012-03-13
42
问题
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,2010年1月发生以下业务;
(1)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨,每吨不含税单价500元,购销合同约定,本月应收取1/3的价款,但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元,取得公路内河货运发票。
(2)为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤200吨;另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(3)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米,取得不含销售额25万元。(假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元/吨,天然气资源税税额为10元/千立方米。)
要求:计算该企业当月应缴纳的资源税。(2010年计算题)
选项
答案
将自产产品用于其他方面,应视同销售,照常征收资源税。开采原煤过程中产生的天然气不征收资源税。所以,开采后对外销售应纳资源税=5×9000×1+3=1.5(万元)。视同销售应纳资源税=5×(200+500)=0.35(万元)。共应纳资源税=1.5+0.35=1.85(万元)。
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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