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某企业2013年因管理不善损失一批原材料,账面成本为100万元,适用的增值税税率为17%,该批原材料获得保险公司80万元的赔偿,责任人赔偿2万元。那么该企业2013年计算企业所得税,允许税前扣除的原材料损失金额为( )万元。
某企业2013年因管理不善损失一批原材料,账面成本为100万元,适用的增值税税率为17%,该批原材料获得保险公司80万元的赔偿,责任人赔偿2万元。那么该企业2013年计算企业所得税,允许税前扣除的原材料损失金额为( )万元。
admin
2021-04-29
77
问题
某企业2013年因管理不善损失一批原材料,账面成本为100万元,适用的增值税税率为17%,该批原材料获得保险公司80万元的赔偿,责任人赔偿2万元。那么该企业2013年计算企业所得税,允许税前扣除的原材料损失金额为( )万元。
选项
A、18
B、31.7
C、13
D、35
答案
D
解析
企业存货因管理不善发生的损失,进项税额应作转出处理,作为损失一并扣除;企业发生的财产损失不包括从保险公司和责任人处获得的赔偿。原材料损失金额为100+100×17%—80—2=35(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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