本题涉及增值税法、消费税法。甲酒厂为增值税一般纳税人，2014年10月发生以下业务： (1)甲酒厂将一批成本为52200元的粮食运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，甲酒厂收回白酒8吨并支付了加工费，取得乙酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票(当月

admin2015-05-19 21

问题本题涉及增值税法、消费税法。
甲酒厂为增值税一般纳税人，2014年10月发生以下业务：
(1)甲酒厂将一批成本为52200元的粮食运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，甲酒厂收回白酒8吨并支付了加工费，取得乙酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票(当月认证通过)，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。加工白酒验收入库，支付给运输单位的运输费用18000元，取得增值税专用发票。
(2)本月内甲酒厂将收回的白酒批发售出7吨，每吨不含税销售额15600元。
(3)将上月从另一酒厂购入粮食白酒800斤(已纳消费税0．4万元)，全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不含税收入90000元。
(4)为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元。
(5)月末盘存发现上月购进的原材料腐烂变质，成本50000元(其中含分摊的上月运费成本4650元，该运费取得增值税专用发票)。
(6)将使用过的2辆2009年1月进口小汽车销售，每辆销售额16万元，开具普通发票上注明价格32万元。
(已知：粮食白酒的消费税定额税为每斤0．5元，比例税率为20％，粮食白酒的成本利润率为10％)。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算甲酒厂应纳消费税。

选项

答案计算甲酒厂应纳消费税： ①销售委托加工收回的白酒，售价每吨15600元，小于每吨15656．25元的加工环节的计税价格，不交消费税。 ②外购粮食白酒勾兑低度酒销售，外购白酒已纳消费税不得扣除。低度白酒应纳消费税：从量计征消费税=1000×0．5=500(元) 从价计征消费税=90000×20％=18000(元) ③厂庆活动发给职工的粮食白酒，视同销售：从量计征的消费税=2000×2×0．5=2000(元) 从价计征的消费税=[15×2000×(1+10％)+2000]÷(1－20％)×20％=8750(元) ④甲酒厂本月应纳消费税=500+18000+2000+8750=29250(元)

解析自2012年9月1日起，委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接销售，需按规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。考试时注意时间点相关政策的适用。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/0mHc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

甲、乙、丙、丁共同投资设立一个有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。下列有关合伙人以财产份额出质的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有()。(2010年)

根据合伙企业法律制度的规定，下列关于特殊的普通合伙企业执业风险防范措施的表述中，正确的有()。(2016年)

根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业合伙事务执行人的表述中，正确的是()。(2020年)

根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业的表述中，错误的是()。(2018年)

根据证券法律制度的规定，公开发行公司债券的，在债券存续期内，下列情形中，发行人应当及时予以披露的有()。

《公司法》第51条规定：“董事、高级管理人员不得兼任监事”。该法律规范属于()。

根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有()。(2002年)

固定资产投资方向调节税实行差别累进税率，具体适用税率为0%、5%、10%、15%、30%五个档次。()

根据印花税暂行条例的规定，纳税人应该缴纳印花税的合同有()。

旋塞阀的塞子顶端露出的方头上均刻有沟槽，此沟槽是指()的位置。

下列疾病中，可产生杵状指的是()

冰片的功效有

A．木通B．茯苓C．车前子D．滑石治疗小便不利之水泻，宜选用的药物是

民事诉讼中，下列属于辩论内容的是()。

关于一般纳税人缴纳增值税的说法，正确的是()。

以下属于中央与地方共享收入的是(　　)。

TheDevelopmentofPRTheriseofmultinationalcorporations,globalmarketing,newcommunicationstechnologies,andshrink

InrecentspeechesatRepublicanfundraisers,PresidentBushhastakentocriticizingthepressforbaringgovernmentsecrets.

税法

注册会计师

甲、乙、丙、丁共同投资设立一个有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。下列有关合伙人以财产份额出质的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有()。(2010年)

根据合伙企业法律制度的规定，下列关于特殊的普通合伙企业执业风险防范措施的表述中，正确的有()。(2016年)

根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业合伙事务执行人的表述中，正确的是()。(2020年)

根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业的表述中，错误的是()。(2018年)

根据证券法律制度的规定，公开发行公司债券的，在债券存续期内，下列情形中，发行人应当及时予以披露的有()。

《公司法》第51条规定：“董事、高级管理人员不得兼任监事”。该法律规范属于()。

根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有()。(2002年)

固定资产投资方向调节税实行差别累进税率，具体适用税率为0%、5%、10%、15%、30%五个档次。()

根据印花税暂行条例的规定，纳税人应该缴纳印花税的合同有()。

旋塞阀的塞子顶端露出的方头上均刻有沟槽，此沟槽是指()的位置。

下列疾病中，可产生杵状指的是()

冰片的功效有

A．木通B．茯苓C．车前子D．滑石治疗小便不利之水泻，宜选用的药物是

民事诉讼中，下列属于辩论内容的是()。

关于一般纳税人缴纳增值税的说法，正确的是()。

以下属于中央与地方共享收入的是( )。

TheDevelopmentofPRTheriseofmultinationalcorporations,globalmarketing,newcommunicationstechnologies,andshrink

InrecentspeechesatRepublicanfundraisers,PresidentBushhastakentocriticizingthepressforbaringgovernmentsecrets.

以下属于中央与地方共享收入的是(　　)。