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  3. 某金融机构是营业税的纳税人，也是增值税的一般纳税人，2009年3季度发生下列业务： (1)结算业务收入200万元；收取罚息90万元； (2)以150万元销售纯金工艺生肖一批；销售支票、单据等取得收入10万元； (3)签订文书，将到期不能偿

某金融机构是营业税的纳税人，也是增值税的一般纳税人，2009年3季度发生下列业务： (1)结算业务收入200万元；收取罚息90万元； (2)以150万元销售纯金工艺生肖一批；销售支票、单据等取得收入10万元； (3)签订文书，将到期不能偿

admin2010-06-29  60
问题 某金融机构是营业税的纳税人，也是增值税的一般纳税人，2009年3季度发生下列业务：
   (1)结算业务收入200万元；收取罚息90万元；
   (2)以150万元销售纯金工艺生肖一批；销售支票、单据等取得收入10万元；
   (3)签订文书，将到期不能偿还贷款的C企业抵押的500万元的办公用房转为银行所有，该房产为C企业5年前建造的；当时建造成本300万元，抵押时公允价500万元；
   (4)与D广告公司签订合同，由广告公司为银行制做广告，由广告公司收取380万元费用，为银行办理报刊广告和户外灯箱广告，广告公司将 20万元转给灯箱生产厂做灯箱制作费用、300万元支付报刊版面发布费用；
   (5)进行资金盘点，出纳长款0.8万元；
   (6)销售前期购进的债券，购进原值30万元，另外支付购进手续费、税金0.6万元；销售债券收入33万元，已扣除销售时发生的税费0.8万元。
   上述金额均为含税金额，要求按顺序计算：
   (1)该金融机构应缴纳的营业税；
   (2)C企业应缴、的营业税；
   (3)D广告公司应缴纳的营业税；
   (4)该金融机构应缴纳的增值税。
选项
答案(1)该金融机构应缴纳的营业税： (33+0.8-30)×5%+(200+90+10)×5%=0.19+15=15.19(万元) (2)C企业应缴的营业税： 500×5%=25(万元) (3)D广告公司应缴纳的营业税： (380-300)×5%=4(万元) 不能减除广告制作费；只能减除媒体发布费。 (4)该金融机构应缴纳的增值税： 150/(1+17%)×17%=21.79(万元)。
解析
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