A国母公司在B国设立一子公司，子公司所得为4 000万元，B国所得税税率为30%，子公司在税后利润中分给A国母公司600万元，A国税率为40%。当采取间接抵免时计算A国母公司应缴纳所得税。

admin2009-09-29 21

问题 A国母公司在B国设立一子公司，子公司所得为4 000万元，B国所得税税率为30%，子公司在税后利润中分给A国母公司600万元，A国税率为40%。当采取间接抵免时计算A国母公司应缴纳所得税。

选项

答案(1)母公司来自子公司的所得为： 600+4 000×30%×[600/(4 000-4 000×30%)]=857.143(万元) (2) 母公司应承担的子公司所得税为： 4 000×30%×[600/(4 000-4 000×30%)]=257.143(万元) (3) 间接抵免限额： 857.143×40%=342.857(万元) (4) 由于母公司已经承担国外税额257.143万元，不足抵免限额，所以A国母公司应缴A国所得税为： 342.857-257.143=85.714(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/0nUc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

A国母公司在B国设立一子公司，子公司所得为4 000万元，B国所得税税率为30%，子公司在税后利润中分给A国母公司600万元，A国税率为40%。当采取间接抵免时计算A国母公司应缴纳所得税。

税法

注册会计师

当事人订立合同后合并的，由合并后的法人或者其他组织行使合同权利，履行合同义务。()

个人独资企业解散后，其财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，投资人应当以其家庭共有财产予以清偿。()

法人或者其他组织订立技术合同转让职务技术成果时，职务技术成果的完成人享有以同等条件优先受让的权利。()

根据《票据法》的规定，下列选项中，属于因时效而致使票据权利消灭的情形有()。

根据代理法律制度的规定，下列情形中，构成无权代理的有()。

乙有限责任公司不设监事会，只设了一名监事甲。甲的下列做法中。符合公司法规定的有()。

经济法确认不同的所有制性质的经济主体的法律地位一律平等,对各自的合法权益平等地予以保护；无论经济主体的所有制性质有何不同,都平等地适用法律规定的保护方法和制裁措施。()

纳税人属于()的,税务机关有权核定其应纳税额。

下列房地产经营行为中，属于土地增值税征税范围的是()。

县城田某出售4年前在本县城购置的住宅(购置价43万元)，取得收入49万元。该住房8成新，重置成本价为39.5万元，缴纳了相关税费。田某应纳土地增值税为()。

is,was,were,itself,himself,themselvesThetradeunion_believedtoregard_asanorganizationwherethemolestedcould

由肾脏分泌的生物活性物质是

A．亮氨酸B．色氨酸C．赖氨酸D．蛋氨酸E．苏氨酸

具有清肺止咳功效的药物是()

某浆砌块石重力式挡土墙如下图所示，墙背垂直光滑，土对墙背的摩擦角δ＝0，已知Ka＝0．4，γ＝20kN／m3，取ψc＝1．0，根据公式Ea＝γh2ka，计算挡土墙在抗倾覆验算中的力矩支点为图中何点?

在商品流通企业管理信息系统中，根据各种数据对企业的销售计划进行监督、检查和校正，这种功能属于管理信息系统的()。

根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司的下列事项中，由公司董事会决定的是()。(2015年)

某县为朝鲜族自治县，依照宪法，关于该县人大常委会主任或副主任说法正确的是()

全天候战略合作伙伴

英語の先生は、子供たちに外国のお金を見せました。外国

A国母公司在B国设立一子公司，子公司所得为4 000万元，B国所得税税率为30%，子公司在税后利润中分给A国母公司600万元，A国税率为40%。当采取间接抵免时计算A国母公司应缴纳所得税。

税法

注册会计师

当事人订立合同后合并的，由合并后的法人或者其他组织行使合同权利，履行合同义务。()

个人独资企业解散后，其财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，投资人应当以其家庭共有财产予以清偿。()

法人或者其他组织订立技术合同转让职务技术成果时，职务技术成果的完成人享有以同等条件优先受让的权利。()

根据《票据法》的规定，下列选项中，属于因时效而致使票据权利消灭的情形有()。

根据代理法律制度的规定，下列情形中，构成无权代理的有()。

乙有限责任公司不设监事会，只设了一名监事甲。甲的下列做法中。符合公司法规定的有()。

经济法确认不同的所有制性质的经济主体的法律地位一律平等,对各自的合法权益平等地予以保护；无论经济主体的所有制性质有何不同,都平等地适用法律规定的保护方法和制裁措施。()

纳税人属于()的,税务机关有权核定其应纳税额。

下列房地产经营行为中，属于土地增值税征税范围的是()。

县城田某出售4年前在本县城购置的住宅(购置价43万元)，取得收入49万元。该住房8成新，重置成本价为39.5万元，缴纳了相关税费。田某应纳土地增值税为()。

is,was,were,itself,himself,themselvesThetradeunion_______believedtoregard_______asanorganizationwherethemolestedcould

由肾脏分泌的生物活性物质是

A．亮氨酸B．色氨酸C．赖氨酸D．蛋氨酸E．苏氨酸

具有清肺止咳功效的药物是()

某浆砌块石重力式挡土墙如下图所示，墙背垂直光滑，土对墙背的摩擦角δ＝0，已知Ka＝0．4，γ＝20kN／m3，取ψc＝1．0，根据公式Ea＝γh2ka，计算挡土墙在抗倾覆验算中的力矩支点为图中何点?

在商品流通企业管理信息系统中，根据各种数据对企业的销售计划进行监督、检查和校正，这种功能属于管理信息系统的()。

根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司的下列事项中，由公司董事会决定的是()。(2015年)

某县为朝鲜族自治县，依照宪法，关于该县人大常委会主任或副主任说法正确的是()

全天候战略合作伙伴

英語の先生は、子供たちに外国のお金を見せました。外国

is,was,were,itself,himself,themselvesThetradeunion_believedtoregard_asanorganizationwherethemolestedcould