A国母公司在B国设立一子公司，子公司所得为4 000万元，B国所得税税率为30%，子公司在税后利润中分给A国母公司600万元，A国税率为40%。当采取间接抵免时计算A国母公司应缴纳所得税。

admin2009-09-29 20

问题 A国母公司在B国设立一子公司，子公司所得为4 000万元，B国所得税税率为30%，子公司在税后利润中分给A国母公司600万元，A国税率为40%。当采取间接抵免时计算A国母公司应缴纳所得税。

选项

答案(1)母公司来自子公司的所得为： 600+4 000×30%×[600/(4 000-4 000×30%)]=857.143(万元) (2) 母公司应承担的子公司所得税为： 4 000×30%×[600/(4 000-4 000×30%)]=257.143(万元) (3) 间接抵免限额： 857.143×40%=342.857(万元) (4) 由于母公司已经承担国外税额257.143万元，不足抵免限额，所以A国母公司应缴A国所得税为： 342.857-257.143=85.714(万元)

解析

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税法

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A国母公司在B国设立一子公司，子公司所得为4 000万元，B国所得税税率为30%，子公司在税后利润中分给A国母公司600万元，A国税率为40%。当采取间接抵免时计算A国母公司应缴纳所得税。

税法

注册会计师

当事人订立合同后合并的，由合并后的法人或者其他组织行使合同权利，履行合同义务。()

作为票据发票人的企业被宣告破产后，付款人不知其破产事实而付款的，因此产生的债权为破产债权。()

委托收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式,无论是同城还是异地都可以使用。()

根据《会计法》规定，下列情形中，会计证的发证机关不予办理年检的是()。

关于不动产，下列说法符合法律规定的有()。

从事生产、经营的纳税人的财务会计制度或者财务会计处理方法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算纳税。()

某破产企业有10位债权人。债权总额为1200万元，其中债权人甲、乙的债权额为300万元，有破产企业的房产作抵押，现债权人会议讨论通过破产财产的处理和分配方案。下列()情形不能通过。

根据外汇管理法律制度的规定，下列各项中，属于境内机构资本项目外汇支出的有()。

土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。()

试验人员不能用()填写、修改原始记录。

制冷装置中常用的温度继电器，是以()作用的原理来推动其触点通断的。

有关X线对比度的叙述，错误的是

关于TFⅡD的叙述，下列哪项是正确的

增加水泥土墙挡土能力的技术措施有(　　)。

物料需求计划的特点包括()。

现行PC机中普遍采用的ISA总线(AT总线)，其I/O插槽能够支持的存储器地址线有(　　　)。

EconomicReforminChinaMoreUSsinologistshaveexpressedconfidenceinChina’seconomicreformandtheprospectsforChi

A、Cutapumpkinintopiecesandputthemintoafridge.B、Haveafreshpumpkincookedandstoreit.C、Storethewholepumpkinin

A国母公司在B国设立一子公司，子公司所得为4 000万元，B国所得税税率为30%，子公司在税后利润中分给A国母公司600万元，A国税率为40%。当采取间接抵免时计算A国母公司应缴纳所得税。

税法

注册会计师

当事人订立合同后合并的，由合并后的法人或者其他组织行使合同权利，履行合同义务。()

作为票据发票人的企业被宣告破产后，付款人不知其破产事实而付款的，因此产生的债权为破产债权。()

委托收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式,无论是同城还是异地都可以使用。()

根据《会计法》规定，下列情形中，会计证的发证机关不予办理年检的是()。

关于不动产，下列说法符合法律规定的有()。

从事生产、经营的纳税人的财务会计制度或者财务会计处理方法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算纳税。()

某破产企业有10位债权人。债权总额为1200万元，其中债权人甲、乙的债权额为300万元，有破产企业的房产作抵押，现债权人会议讨论通过破产财产的处理和分配方案。下列()情形不能通过。

根据外汇管理法律制度的规定，下列各项中，属于境内机构资本项目外汇支出的有()。

土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。()

试验人员不能用()填写、修改原始记录。

制冷装置中常用的温度继电器，是以()作用的原理来推动其触点通断的。

有关X线对比度的叙述，错误的是

关于TFⅡD的叙述，下列哪项是正确的

增加水泥土墙挡土能力的技术措施有( )。

物料需求计划的特点包括()。

现行PC机中普遍采用的ISA总线(AT总线)，其I/O插槽能够支持的存储器地址线有( )。

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A、Cutapumpkinintopiecesandputthemintoafridge.B、Haveafreshpumpkincookedandstoreit.C、Storethewholepumpkinin

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