A国母公司在B国设立一子公司，子公司所得为4 000万元，B国所得税税率为30%，子公司在税后利润中分给A国母公司600万元，A国税率为40%。当采取间接抵免时计算A国母公司应缴纳所得税。

admin2009-09-29 27

问题 A国母公司在B国设立一子公司，子公司所得为4 000万元，B国所得税税率为30%，子公司在税后利润中分给A国母公司600万元，A国税率为40%。当采取间接抵免时计算A国母公司应缴纳所得税。

选项

答案(1)母公司来自子公司的所得为： 600+4 000×30%×[600/(4 000-4 000×30%)]=857.143(万元) (2) 母公司应承担的子公司所得税为： 4 000×30%×[600/(4 000-4 000×30%)]=257.143(万元) (3) 间接抵免限额： 857.143×40%=342.857(万元) (4) 由于母公司已经承担国外税额257.143万元，不足抵免限额，所以A国母公司应缴A国所得税为： 342.857-257.143=85.714(万元)

解析

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A国母公司在B国设立一子公司，子公司所得为4 000万元，B国所得税税率为30%，子公司在税后利润中分给A国母公司600万元，A国税率为40%。当采取间接抵免时计算A国母公司应缴纳所得税。

税法

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根据外汇管理法律制度的规定，下列发生在中国境内的经济往来中，可以外币结算的有()。

根据外商投资企业法律制度的规定，下列项目中，由国务院投资主管部门核准的是()。

法人或者其他组织订立技术合同转让职务技术成果时，职务技术成果的完成人享有以同等条件优先受让的权利。()

根据票据法律制度的规定，下列票据中，经票据权利人申请并提供担保，人民法院可以依法采取保全措施和执行措施的有()。

根据《外资企业法实施细则》的规定，经()，外国投资者也可以用其从中国境内举办的其他外商投资企业获得的人民币利润出资。

会计人员张某对原始凭证进行审核时，发现一张弄虚作假的原始凭证，张某正确的做法有()。

根据外汇管理的有关规定，对逃汇行为的处罚措施有()。

纳税人的总机构与分支机构在同一省内,而不在同一县(市)的,应在生产应税消费品的()所在地缴纳消费税。

关于神经症，正确的叙述是

关于非典型增生的描述正确的是

男性，60岁。进食梗噎，烧灼感2个月，食管钡餐造影检查见：食管下段黏膜紊乱、断裂，管壁僵硬。应考虑

对专用合同条款约定的专项施工方案组织专家进行论证和审查时，发包人履行同意权的专家人员比例最低应为()。

根据《公司法》的规定，下列叙述正确的有(　　)。

19世纪下半叶，英国艺术与手工艺运动的发起人是()。

由于科技发展和经济全球化趋势带来的影响，网络安全、信息安全问题变得非常突出。网络信息安全隶属于()

[*]此极限属“”型，用洛必达法则．

Thecloserelationshipbetweenpoetryandmusicscarcelyneedstobeargued.Bothareauralmodeswhichemployrhythm,rimeand

A国母公司在B国设立一子公司，子公司所得为4 000万元，B国所得税税率为30%，子公司在税后利润中分给A国母公司600万元，A国税率为40%。当采取间接抵免时计算A国母公司应缴纳所得税。

税法

注册会计师

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法人或者其他组织订立技术合同转让职务技术成果时，职务技术成果的完成人享有以同等条件优先受让的权利。()

根据票据法律制度的规定，下列票据中，经票据权利人申请并提供担保，人民法院可以依法采取保全措施和执行措施的有()。

根据《外资企业法实施细则》的规定，经()，外国投资者也可以用其从中国境内举办的其他外商投资企业获得的人民币利润出资。

会计人员张某对原始凭证进行审核时，发现一张弄虚作假的原始凭证，张某正确的做法有()。

根据外汇管理的有关规定，对逃汇行为的处罚措施有()。

纳税人的总机构与分支机构在同一省内,而不在同一县(市)的,应在生产应税消费品的()所在地缴纳消费税。

关于神经症，正确的叙述是

关于非典型增生的描述正确的是

男性，60岁。进食梗噎，烧灼感2个月，食管钡餐造影检查见：食管下段黏膜紊乱、断裂，管壁僵硬。应考虑

对专用合同条款约定的专项施工方案组织专家进行论证和审查时，发包人履行同意权的专家人员比例最低应为()。

根据《公司法》的规定，下列叙述正确的有( )。

19世纪下半叶，英国艺术与手工艺运动的发起人是()。

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[*]此极限属“”型，用洛必达法则．

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