首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2016年5月5B购入乙公司普通股股票,成本为9200万元,甲公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2016年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为11600万元。2017年年末,该批股票的公允价值为10400万元。甲公司适用的
甲公司2016年5月5B购入乙公司普通股股票,成本为9200万元,甲公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2016年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为11600万元。2017年年末,该批股票的公允价值为10400万元。甲公司适用的
admin
2018-12-20
48
问题
甲公司2016年5月5B购入乙公司普通股股票,成本为9200万元,甲公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2016年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为11600万元。2017年年末,该批股票的公允价值为10400万元。甲公司适用的所得税税率为25%,假定在未来期间不会发生变化。若不考虑其他因素,2017年甲公司递延所得税负债的发生额为( )万元。
选项
A、-300
B、-100
C、0
D、1200
答案
A
解析
2016年年末应纳税暂时性差异余额=11600-9200=2400(万元),2017年年末账面价值为10400万元,计税基础为9200万元,资产账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异。2017年年末应纳税暂时性差异余额=10400-9200=1200(万元),甲公司2017年转回应纳税暂时性差异1200万元,应确认的递延所得税负债发生额=-1200×25%=-300(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/0oQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列各项与存货相关的支出中,不应计入存货成本的是()。
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为了建造一幢厂房,于2009年12月1日专门从某银行借人专门借款1000万元(假定甲公司向该银行的借款仅此一笔),借款期限为2年,年利率为6%,到期一次支付本金和利息。该厂房采用出包方式建造,与承包方签订的工程合同的总造价为
M股份有限公司(以下简称“M公司”)于20×6年至20×8年发生以下与股权投资有关的交易或事项。(1)20×6年3月1日,M公司以一项固定资产和银行存款50万元为对价取得A公司10%的股份,对A公司不具有重大影响,M公司将其作为可供出售金融资产核
甲公司为一家电生产企业,主要生产A、B、C三种家电产品。甲公司2011年度有关事项如下:(1)甲公司管理层于2011年11月制定了一项业务重组计划。该业务重组计划的主要内容如下:从2012年1月1日起关闭C产品生产线;从事C产品生产的员工共计15
甲公司2013年1月1日以3000万元的价格购入乙公司30%的股份,对乙公司具有重大影响,另支付相关费用10万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为11000万元(与账面价值相等)。乙公司2013年实现净利润600万元。假定不考虑其他因素,该投资对甲公司
下列各项中,体现谨慎性会计信息质量要求的有()。
资本化期间,是指从借款费用开始资本化时点至停止资本化时点的期间;借款费用暂停资本化的期间也包括在内。()
对于已经分摊商誉的资产组或资产组组合,无论是否存在资产组或资产组组合可能发生减值的迹象,企业每年都应当通过比较包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值与可收回金额进行减值测试。()
如果清偿因或有事项而确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿,下列说法中,错误的有()。
甲公司适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。有关资料如下:(1)2010年12月18日甲公司与乙公司签订租赁合同,甲公司将一栋办公楼整体出租给乙公司,租期为3年,年租金为2000万元
随机试题
当使用ifstream流类定义一个流对象并打开一个磁盘文件时,文件的默认打开方式为()。
肥厚型梗阻性心肌病的超声心动图特点是()
巴普洛夫有关气质学说是
患儿,男,3岁。受惊吓后,夜间惊叫急啼,意识不清,四肢厥冷,大便色青,脉涩不齐。其中医治法为
细水雾灭火系统管网吹扫要求:采用压缩空气或氮气吹扫,吹扫压力不大于管道的设计压力,吹扫气体流速不小于()m/s。
下列属于证券经纪业务禁止行为的是()。I.损害客户的合法权益Ⅱ.违规向客户提供有价证券Ⅲ.违规向客户提供资金Ⅳ.侵占客户的合法权益
小赵想贷款3万元,下列可以作为其债务保证人的是()。
招供:审问
过渡时期总路线“一化三改”,是一条社会主义建设和社会主义改造同时并举的路线,这条总路线体现了()
阅读以下说明和Java代码,将应填入(n)处的字句写在对应栏内。【说明】下面的Java程序能够根据用户的输入网址,显示相应网站的内容,并能够跟踪网站的超链接,显示链接的网页。注意输入网址的方式是参数方式。用户未输入网址的情况下,将显示清华大学
最新回复
(
0
)