甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％，所得税税率为25％，按净利润10％提取法定盈余公积。2019年1月1日所有者权益总额为5400万元，其中实收资本4000万元，资本公积200万元，其他综合收益2

admin2018-12-25 47

问题甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％，所得税税率为25％，按净利润10％提取法定盈余公积。2019年1月1日所有者权益总额为5400万元，其中实收资本4000万元，资本公积200万元，其他综合收益200万元，盈余公积800万元，未分配利润200万元。2019年度甲公司发生如下经济业务：
(1)经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为3500万元(与公允价值相符)，增值税税额为560万元；同时甲公司增加实收资本2000万元，相关法律手续已办妥。
(2)出售一项专利技术，售价25万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元，累计摊销额38万元，未计提减值准备。
(3)结转出售固定资产清理净收益50万元。
(4)接受非关联方捐赠现金31万元，已存入银行。
(5)除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收入10500万元，发生营业成本4200万元、税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元。
要求：假定除上述资料外，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
根据上述资料，下列说法正确的是( )。

选项 A、固定资产清理净损益影响企业营业利润
B、接受非关联方现金捐赠不影响企业损益
C、甲公司当年的营业利润为5013万元
D、甲公司当年的营业利润为5000万元

答案A

解析接受非关联方现金捐赠计入营业外收入，选项B错误；甲公司当年的营业利润=10500—4200—600—200—300—200+13+50=5063(万元)，选项CD错误。

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