居民企业甲公司主要从事食品的生产和销售，2019年度取得销售收入2000万元，转让设备300万元。2019年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)发生销售费用450万元，其中包括广告费200万元，上一年结转的业务宣传费150万。 (2)发生自然灾害，损失外

admin2022-03-10 58

问题居民企业甲公司主要从事食品的生产和销售，2019年度取得销售收入2000万元，转让设备300万元。2019年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)发生销售费用450万元，其中包括广告费200万元，上一年结转的业务宣传费150万。
(2)发生自然灾害，损失外购的不含增值税的原材料金额40万元(已抵扣进项税额)，取得保险公司给予的赔偿金额22万元。
(3)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(4)从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元。
(5)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额100万元(购进的增值税税额已抵扣)，公司按照10年直线法计提了折旧。
(6)从境外子公司取得税后利润80万元，在境外已按照20％，的税率缴纳了企业所得税。
要求：根据上述资料，分别回答下列问题。
计算甲企业2019年境外昕得汇算清缴时应抵免的企业所得税税额。

选项

答案①甲企业境外应纳税额所得额=80÷(1－20％)=100(万元)。 ②境外已纳企业所得税税额=100×20％＝20(万元)。 ③境外已纳税额抵免限额=100×25％=25(万元)>20万元。故汇算清缴境内外所得额应纳税额时可以抵免境外已纳税额20万元。

解析

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某商场在春节期间组织“家家乐”家用电器促销活动，有关部门发现其销售的部分电器中有假冒专利的产品，但该商场能证明其产品的合法来源。根据专利法律制度的规定，关于该商场的行为，下列说法中，正确的是()。

根据公司法律制度的规定，下列关于可转换公司债券的表述中，正确的有()。

下列各项中，属于民事法律行为的是()。

当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可在裁决书生效之日起3个月内，向仲裁委员会所在地的基层人民法院申请撤销裁决。()

下列关于诉讼时效期间届满的法律后果的表述中，符合法律规定的是()。

下列有关个人独资企业设立条件的表述中，符合个人独资企业法律制度规定的有()。

制单包括（）。

为了保证三面刃铣刀端面齿槽外窄内宽，分度头主轴应与工作台面之间成一夹角西。()

根据《中华人民共和国土地管理法》，下列行为中一定由国务院批准的是()。

紧缩战略的类型包括()。

霸王条款：一些经营者针对消费者单方面制定的逃避法定义务、减免自身责任的不平等的格式合同、通知、声明和店堂公告或者行业惯例等。下列属于霸王条款的是()。

函数的单调减少区间是_，单调增加区间是___．

下列关于文件索引结构的叙述中，哪一个是不正确的?

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根据公司法律制度的规定，下列关于可转换公司债券的表述中，正确的有()。

下列各项中，属于民事法律行为的是()。

当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可在裁决书生效之日起3个月内，向仲裁委员会所在地的基层人民法院申请撤销裁决。()

下列关于诉讼时效期间届满的法律后果的表述中，符合法律规定的是()。

下列有关个人独资企业设立条件的表述中，符合个人独资企业法律制度规定的有()。

制单包括（）。

为了保证三面刃铣刀端面齿槽外窄内宽，分度头主轴应与工作台面之间成一夹角西。()

根据《中华人民共和国土地管理法》，下列行为中一定由国务院批准的是()。

紧缩战略的类型包括()。

霸王条款：一些经营者针对消费者单方面制定的逃避法定义务、减免自身责任的不平等的格式合同、通知、声明和店堂公告或者行业惯例等。下列属于霸王条款的是()。

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下列关于文件索引结构的叙述中，哪一个是不正确的?

函数的单调减少区间是_，单调增加区间是___．