居民企业甲公司主要从事食品的生产和销售，2019年度取得销售收入2000万元，转让设备300万元。2019年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)发生销售费用450万元，其中包括广告费200万元，上一年结转的业务宣传费150万。 (2)发生自然灾害，损失外

admin2022-03-10 96

问题居民企业甲公司主要从事食品的生产和销售，2019年度取得销售收入2000万元，转让设备300万元。2019年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)发生销售费用450万元，其中包括广告费200万元，上一年结转的业务宣传费150万。
(2)发生自然灾害，损失外购的不含增值税的原材料金额40万元(已抵扣进项税额)，取得保险公司给予的赔偿金额22万元。
(3)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(4)从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元。
(5)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额100万元(购进的增值税税额已抵扣)，公司按照10年直线法计提了折旧。
(6)从境外子公司取得税后利润80万元，在境外已按照20％，的税率缴纳了企业所得税。
要求：根据上述资料，分别回答下列问题。
计算甲企业2019年境外昕得汇算清缴时应抵免的企业所得税税额。

选项

答案①甲企业境外应纳税额所得额=80÷(1－20％)=100(万元)。 ②境外已纳企业所得税税额=100×20％＝20(万元)。 ③境外已纳税额抵免限额=100×25％=25(万元)>20万元。故汇算清缴境内外所得额应纳税额时可以抵免境外已纳税额20万元。

解析

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要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示。根据《合同法》的规定，下列情形中，不属于发出要约邀请的是()。

根据公司法律制度的规定，下列关于未尽出资义务责任承担的表述中，正确的有()。

债务人对下列债权请求权提出诉讼时效抗辩，人民法院不予支持的有()。

授予专利权的发明、实用新型和外观设计，应当具备新颖性、创造性和实用性。()

根据企业国有资产法律制度的规定，除另有规定外，国有独资企业的下列人员中，由履行出资人职责的机构任免的有()。

以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照租赁服务缴纳增值税。()

张某向杨某借款3万元到期未还，后双方因债务清偿问题发生纠纷，张某被杨某打伤，住院治疗共支出医疗费4．5万元。杨某有权主张在3万元内抵销，只向张某支付1．5万元医疗费。()(2017年)

下列有关每股收益说法正确的是()。

有以下结构体说明、变量定义和赋值语句：structSTD{charname[10]；intage；charsex；}s[5]，*ps；ps=＆s[0]；则以下scanf函数调用语句有

以为一前提，应增补或为另一前提，可必然推出结论。()

弥散性血管内凝血时血液凝固失常表现的一般规律是

下列选项中，()的缴纳凭证是“海关行政事业收费专用票据”。

最早系统提出宪法制定权及其理论体系的学者是()

7_____2=3.5

Heresentedtowait.Heexpectedtheministerhimatonce.

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要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示。根据《合同法》的规定，下列情形中，不属于发出要约邀请的是()。

根据公司法律制度的规定，下列关于未尽出资义务责任承担的表述中，正确的有()。

债务人对下列债权请求权提出诉讼时效抗辩，人民法院不予支持的有()。

授予专利权的发明、实用新型和外观设计，应当具备新颖性、创造性和实用性。()

根据企业国有资产法律制度的规定，除另有规定外，国有独资企业的下列人员中，由履行出资人职责的机构任免的有()。

以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照租赁服务缴纳增值税。()

张某向杨某借款3万元到期未还，后双方因债务清偿问题发生纠纷，张某被杨某打伤，住院治疗共支出医疗费4．5万元。杨某有权主张在3万元内抵销，只向张某支付1．5万元医疗费。()(2017年)

下列有关每股收益说法正确的是()。

有以下结构体说明、变量定义和赋值语句：structSTD{charname[10]；intage；charsex；}s[5]，*ps；ps=＆s[0]；则以下scanf函数调用语句有

以为一前提，应增补______或______为另一前提，可必然推出结论。()

弥散性血管内凝血时血液凝固失常表现的一般规律是

下列选项中，()的缴纳凭证是“海关行政事业收费专用票据”。

最早系统提出宪法制定权及其理论体系的学者是()

7_____2=3.5

Heresented______towait.Heexpectedtheminister______himatonce.

以为一前提，应增补或为另一前提，可必然推出结论。()

Heresentedtowait.Heexpectedtheministerhimatonce.