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  3. XYZ公司2008年12月与甲公司签订1 000件X产品，其正确的会计处理方法是 ( )。 XYZ公司2008年12月末累计可抵扣暂时性差异正确的金额是( )万元。

XYZ公司2008年12月与甲公司签订1 000件X产品，其正确的会计处理方法是 ( )。 XYZ公司2008年12月末累计可抵扣暂时性差异正确的金额是( )万元。

admin2009-09-05  54
问题 XYZ公司2008年12月与甲公司签订1 000件X产品，其正确的会计处理方法是 (    )。
XYZ公司2008年12月末累计可抵扣暂时性差异正确的金额是(    )万元。
选项 A、8 840
B、9 340
C、5 640
D、-500
答案B
解析 预计负债的账面价值
    =560+1 080+4 000=5 640(万元)
   预计负债的计税基础=5 640-5 640=0
   可抵扣暂时性差异=5 640(万元)
   存货(Z产品)的账面价值
   =4 000×4.8-3 200=16 000(万元)
   存货(Z产品)的计税基础
   =4 000×4.8=19 200(万元)
   可抵扣暂时性差异=3 200(万元)
   可供出售金融资产的账面价值=9 500(万元)
   可供出售金融资产的计税基础=10 000(万元)
   可抵扣暂时性差异=500(万元)
   合计可抵扣暂时性差异=9 340(万元)
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