2. 财经
  3. 贵州省某市区广播电视公司，是国家鼓励类的内资企业。2011年1月成立，2015年度相关生产经营业务如下： (1)当年广播影视收入700万元，对外打字复印收入20万元。国债利息收入10万元，取得对境内非上市公司的投资收益46．8万元。 (2)全年营业成本为3

贵州省某市区广播电视公司，是国家鼓励类的内资企业。2011年1月成立，2015年度相关生产经营业务如下： (1)当年广播影视收入700万元，对外打字复印收入20万元。国债利息收入10万元，取得对境内非上市公司的投资收益46．8万元。 (2)全年营业成本为3

admin2017-05-01  28
问题 贵州省某市区广播电视公司，是国家鼓励类的内资企业。2011年1月成立，2015年度相关生产经营业务如下：
(1)当年广播影视收入700万元，对外打字复印收入20万元。国债利息收入10万元，取得对境内非上市公司的投资收益46．8万元。
(2)全年营业成本为330万元。
(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为超过银行同期同类贷款利率支付的利息。
(4)管理费用共计90万元，其中业务招待费60万元。
(5)销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。
(6)营业外支出共计列支17．73万元。其中通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万，税收罚款支出5万元，税收滞纳金2．73万元。
(7)营业税金及附加28．03万元。
(8)上年广告宣传费超支20万元。
(9)计入成本、费用中的实发工资总额100万元，拨缴职工工会经费1万元、发生职工福利费12万元、发生职工教育经费2万元。
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。(保留两位小数点)
计算企业当年的营业外支出的调整额。
选项
答案企业当年的捐赠限额=221．04×12％=26．52(万元)，实际捐赠为10万元，可据实扣除。税收罚款及滞纳金不可以在税前扣除，企业当年营业外支出的调整额=5+2．73=7．73(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/0sXc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)