关于现金和银行存款的管理,下列说法中正确的有( )。

admin2019-01-13  32

问题 关于现金和银行存款的管理,下列说法中正确的有(      )。

选项 A、企业必须根据《现金管理暂行条例》的规定,结合本企业的实际情况,确定本企业现金的开支范围
B、企业现金收入应当及时存入银行,不得用于直接支付企业自身的支出
C、企业取得的货币资金收入必须及时入账,不得私设“小金库”,不得账外设账,严禁收款不入账
D、企业应当指定专人定期核对银行账户(每月至少核对一次),编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

答案A,B,C,D

解析 企业货币资金内部控制中关于现金与银行存款的要求包括:①企业应当加强现金库存限额的管理,超过库存限额的现金应及时存入银行。②企业必须根据《现金管理暂行条例》的规定,结合本企业的实际情况,确定本企业现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。③企业现金收入应当及时存入银行,不得用于直接支付企业自身的支出、因特殊情况需坐支现金的,应事先报经开户银行审杳批准。、企业借出款项必须执行严格的授权批准程序,严禁擅自挪用、借出货币资金。④企业取得的货币资金收入必须及时入账,不得私设“小金库”,不得账外设账,严禁收款不入账。⑤企业应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定,加强银行账户的管理,严格按照规定开立账户,办理存款、取款和结算。企业应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况,发现问题,及时处理。企业应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。⑥企业应当严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金;不准无理拒绝付款,任意占用他人资金;不准违反规定开立和使用银行账户。⑦企业应当指定专人定期核对银行账户(每月至少核对一次),编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符,应查明原因,及时处理。㈣企业应当定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符:发现不符,及时查明原因,作出处理。
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