关于现金和银行存款的管理，下列说法中正确的有( )。

admin2019-01-13 53

问题关于现金和银行存款的管理，下列说法中正确的有( )。

选项 A、企业必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本企业的实际情况，确定本企业现金的开支范围
B、企业现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付企业自身的支出
C、企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账
D、企业应当指定专人定期核对银行账户(每月至少核对一次)，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

答案A,B,C,D

解析企业货币资金内部控制中关于现金与银行存款的要求包括：①企业应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。②企业必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本企业的实际情况，确定本企业现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。③企业现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付企业自身的支出、因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审杳批准。、企业借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。④企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。⑤企业应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。企业应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。企业应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。⑥企业应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。⑦企业应当指定专人定期核对银行账户(每月至少核对一次)，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。㈣企业应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符：发现不符，及时查明原因，作出处理。

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审计

注册会计师

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关于现金和银行存款的管理，下列说法中正确的有( )。

审计

注册会计师

尽管控制测试与细节测试是两种目的不同的测试，注册会计师仍然可以针对同一交易同时实施控制测试和细节测试。(　　)

ABC会计师事务所接受委托负责审计甲公司2011年度财务报表，A注册会计师担任审计项目合伙人。A注册会计师在对甲公司存货进行监盘时，需要运用相关的职业判断，请回答下列问题：存货监盘结束时A注册会计师应该怎么做?

下面有关鉴证业务的叙述正确的是(　　)。下列各项业务活动中，属于其他鉴证业务的是(　　)。

在下表中填入各事项的相关认定以及相对应的一般审计目标。

D注册会计师负责对丁公司2011年度财务报表进行审计。在运用审计抽样时，D注册会计师遇到下列问题，请代为作出正确的专业判断。以下关于概率比例规模抽样(PPS抽样)的说法中，不正确的是()。

检查损坏区域时应注意_______、电焊崩开等各项。

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关于宪法关系的内容，以下理解正确的是()

若钢筋混凝土双筋矩形截面受弯构件的正截面受压区高度低于受压钢筋混凝土保护层厚度，表明()。[2013年真题]

如工程的施工进度能保证在洪水来临前具备挡洪条件，则其施工导流时段为()。

资料的统计分析分为多个层面，可以通过SPSS发现反映集中趋势的指标，如众数、中位数和()。

价值是商品的()

______(由于中法两国在历史、文化和地理位置的不同),ChineseandFrenchcuisinearetotallydifferent,yetbothhavetheircharms.

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审计

注册会计师

尽管控制测试与细节测试是两种目的不同的测试，注册会计师仍然可以针对同一交易同时实施控制测试和细节测试。( )

ABC会计师事务所接受委托负责审计甲公司2011年度财务报表，A注册会计师担任审计项目合伙人。A注册会计师在对甲公司存货进行监盘时，需要运用相关的职业判断，请回答下列问题：存货监盘结束时A注册会计师应该怎么做?

下面有关鉴证业务的叙述正确的是( )。下列各项业务活动中，属于其他鉴证业务的是( )。

在下表中填入各事项的相关认定以及相对应的一般审计目标。

D注册会计师负责对丁公司2011年度财务报表进行审计。在运用审计抽样时，D注册会计师遇到下列问题，请代为作出正确的专业判断。以下关于概率比例规模抽样(PPS抽样)的说法中，不正确的是()。

检查损坏区域时应注意_______、电焊崩开等各项。

关于宪法关系的内容，以下理解正确的是()

若钢筋混凝土双筋矩形截面受弯构件的正截面受压区高度低于受压钢筋混凝土保护层厚度，表明()。[2013年真题]

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资料的统计分析分为多个层面，可以通过SPSS发现反映集中趋势的指标，如众数、中位数和()。

价值是商品的()

______(由于中法两国在历史、文化和地理位置的不同),ChineseandFrenchcuisinearetotallydifferent,yetbothhavetheircharms.

尽管控制测试与细节测试是两种目的不同的测试，注册会计师仍然可以针对同一交易同时实施控制测试和细节测试。(　　)

下面有关鉴证业务的叙述正确的是(　　)。下列各项业务活动中，属于其他鉴证业务的是(　　)。