关于现金和银行存款的管理，下列说法中正确的有( )。

admin2019-01-13 41

问题关于现金和银行存款的管理，下列说法中正确的有( )。

选项 A、企业必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本企业的实际情况，确定本企业现金的开支范围
B、企业现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付企业自身的支出
C、企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账
D、企业应当指定专人定期核对银行账户(每月至少核对一次)，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

答案A,B,C,D

解析企业货币资金内部控制中关于现金与银行存款的要求包括：①企业应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。②企业必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本企业的实际情况，确定本企业现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。③企业现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付企业自身的支出、因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审杳批准。、企业借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。④企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。⑤企业应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。企业应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。企业应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。⑥企业应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。⑦企业应当指定专人定期核对银行账户(每月至少核对一次)，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。㈣企业应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符：发现不符，及时查明原因，作出处理。

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