关于现金和银行存款的管理，下列说法中正确的有( )。

admin2019-01-13 64

问题关于现金和银行存款的管理，下列说法中正确的有( )。

选项 A、企业必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本企业的实际情况，确定本企业现金的开支范围
B、企业现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付企业自身的支出
C、企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账
D、企业应当指定专人定期核对银行账户(每月至少核对一次)，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

答案A,B,C,D

解析企业货币资金内部控制中关于现金与银行存款的要求包括：①企业应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。②企业必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本企业的实际情况，确定本企业现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。③企业现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付企业自身的支出、因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审杳批准。、企业借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。④企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。⑤企业应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。企业应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。企业应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。⑥企业应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。⑦企业应当指定专人定期核对银行账户(每月至少核对一次)，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。㈣企业应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符：发现不符，及时查明原因，作出处理。

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审计

注册会计师

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关于现金和银行存款的管理，下列说法中正确的有( )。

审计

注册会计师

在对应付账款进行实质性测试时，注册会计师应根据被审计单位的实际情况，选择以下(　　)方法进行分析性复核。审计人员决定对某些应付账款进行函证，下列客户拟作为函证对象的是(　　)。

注册会计师在进行控制测试时。如果存在样本结果不能接受的情况．注册会计师应当采取什么措施？

检查风险属于审计风险的要素之一。在以下有关检查风险的说法中，你认为正确的是(　　)。以下所列的(　　)的水平，可以随每个账户的认定而变化。

在以下关于重要性水平、审计风险、审计证据数量三者之间关系的说法中，正确的是(　　)。如果注册会计师运用分配的方法确定各账户余额、交易层的重要性，以下观点正确的是(　　)。

已知35kV架空线路1.5km长，线路单位电抗为0.4Ω/km，则电抗的有名值为()Ω。

闪点是()。

某企业由于采用了不同的存货计价方法，使得期初存货计价高出3000元，如果不考虑其他影响，这会使得当期损益()。(12．2)

风险文化的层次有()。

导游人员进行导游活动，有欺骗、胁迫旅游者消费行为的，旅游行政管理部门不仅要处罚导游人员，还要对委派该导游员的旅行社给予处罚。

下列现存古建筑中属宋代的是()。

从所给的四个选项中．选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

(2012年真题)下列关于全国人民代表大会代表权利的表述，正确的是()。

SQL的：DROPINDEX语句的作用是（）。

Englishisoneoftheworld’smostwidelyspokenlanguages.ThisispartlybecauseitwasthelanguageoftheBritishEmpire.T

关于现金和银行存款的管理，下列说法中正确的有( )。

审计

注册会计师

注册会计师李东应当了解东大公司的法律环境及监管环境，下列不属于需要了解法律环境及监管环境的主要原因是( )。注册会计师李东在就东大公司对胜任能力的重视情况进行了解和评估时，不需要考虑的主要因素是( )。

在对应付账款进行实质性测试时，注册会计师应根据被审计单位的实际情况，选择以下( )方法进行分析性复核。审计人员决定对某些应付账款进行函证，下列客户拟作为函证对象的是( )。

注册会计师在进行控制测试时。如果存在样本结果不能接受的情况．注册会计师应当采取什么措施？

检查风险属于审计风险的要素之一。在以下有关检查风险的说法中，你认为正确的是( )。以下所列的( )的水平，可以随每个账户的认定而变化。

在以下关于重要性水平、审计风险、审计证据数量三者之间关系的说法中，正确的是( )。如果注册会计师运用分配的方法确定各账户余额、交易层的重要性，以下观点正确的是( )。

已知35kV架空线路1.5km长，线路单位电抗为0.4Ω/km，则电抗的有名值为()Ω。

闪点是()。

某企业由于采用了不同的存货计价方法，使得期初存货计价高出3000元，如果不考虑其他影响，这会使得当期损益()。(12．2)

风险文化的层次有()。

导游人员进行导游活动，有欺骗、胁迫旅游者消费行为的，旅游行政管理部门不仅要处罚导游人员，还要对委派该导游员的旅行社给予处罚。

下列现存古建筑中属宋代的是()。

从所给的四个选项中．选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

(2012年真题)下列关于全国人民代表大会代表权利的表述，正确的是()。

SQL的：DROPINDEX语句的作用是（）。

Englishisoneoftheworld’smostwidelyspokenlanguages.ThisispartlybecauseitwasthelanguageoftheBritishEmpire.T

在对应付账款进行实质性测试时，注册会计师应根据被审计单位的实际情况，选择以下(　　)方法进行分析性复核。审计人员决定对某些应付账款进行函证，下列客户拟作为函证对象的是(　　)。

检查风险属于审计风险的要素之一。在以下有关检查风险的说法中，你认为正确的是(　　)。以下所列的(　　)的水平，可以随每个账户的认定而变化。

在以下关于重要性水平、审计风险、审计证据数量三者之间关系的说法中，正确的是(　　)。如果注册会计师运用分配的方法确定各账户余额、交易层的重要性，以下观点正确的是(　　)。