甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。 2015年3月有关经济业务如下： (1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元，支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1．32万元。 (2)购进免税药原料，取得

admin2018-09-25 25

问题甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。
2015年3月有关经济业务如下：
(1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元，支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1．32万元。
(2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0．88万元。
(3)销售降压药600箱，取得含税价款702万元，没收逾期未退还包装箱押金23．4万元。
(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4．68万元／箱，无同类药品销售价格。
(5)销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1．5万元／箱，50箱不含增值税单价为1．6万元／箱。
已知：降压药，降糖药增值税税率为17％，成本利润率为10％。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料、不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是( )。

选项 A、购进免税药原料运输费的进项税额0．88万元
B、购进降压药原料运输费的进项税额1．32万元
C、购进降压药原料的进项税额85万元
D、购进免税药原料的进项税额51万元

答案B，E

解析选项AD，购进货物用于增值税免税项目及免税项目的运输费用的进项税额不得抵扣。

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土地增值税纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，则在居住所在地税务机关申报纳税；当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时．则在房地产坐落地的税务机关申报纳税。()

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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于在中国境内未设立机构场所的非居民企业的应纳税所得额的确定，说法不正确的是()。

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黄土湿陷系数试验双线法两个试样施加的最大压力一般取400kPa。()

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