甲企业(增值税一般纳税人)为白酒生产企业，2013年4月发生以下业务： (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入2 000 000元，另收取品牌使用费500 000元。 (2)提供100 000元(不含税)的原材料

admin2016-01-18 34

问题甲企业(增值税一般纳税人)为白酒生产企业，2013年4月发生以下业务：
(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入2 000 000元，另收取品牌使用费500 000元。
(2)提供100 000元(不含税)的原材料委托乙企业加工散装药酒1 000千克，收回时向乙企业支付加工费10 000元(不含税)，乙企业已代收代缴消费税。
(3)委托加工的散装药酒收回后甲企业将其继续加工成瓶装药酒1 800瓶，通过其非独立核算门市部以每瓶不含税价格100元全部对外销售。
(4)将自产的粮食白酒30吨用于换取生产资料。甲企业该类粮食白酒的平均不合税售价为100 000元／吨，最高不含税售价为120 000元／吨。
已知：药酒的消费税税率为10％；粮食白酒消费税的比例税率为20％、定额税率为0．5元／500克。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲企业向烟酒专卖店销售粮食白酒时应缴纳消费税( )元。

选项 A、36 1 880．34
B、520 000
C、420 000
D、447 350．43

答案D

解析白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，不论企业采取何种方式或者以何种名义收取价款，均应并人白酒的销售额中缴纳消费税；甲企业向烟酒专卖店销售粮食白酒时应缴纳消费税=(2 000 000+500 000)÷(1+17％)×20％+20×1 000×0．5 ×2=447 350．43(元)。

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甲企业(增值税一般纳税人)为白酒生产企业，2013年4月发生以下业务： (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入2 000 000元，另收取品牌使用费500 000元。 (2)提供100 000元(不含税)的原材料

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初级会计专业技术资格

南方公司于2004年6月17H终止，应当在停止生产经营之日起(　　　)内，向当地税务机关办理当期所得税汇算清缴。

在计算纳税人应纳所得税额时，纳税人如果有境外所得并已在境外缴纳所得税款的，准予按照税法规定，在汇总纳税时，从其应纳税额中按照实际发生数扣除。(　　　)

对于卡拉OK歌舞厅的混合销售行为，应当(　　　)。

企业以厂房对外投资人股，并参与投资方利润分配、共同承担风险的，应当视同转让不动产，缴纳营业税。(　　　)

在下列事物或行为中，可以成为经济法律关系客体的有(　　　)。

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，征收营业税的有(　　　)。

下列各项中，根据营业税法律制度规定应征收营业税的有(　　　)。

单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务不征收增值税，提供应缴营业税劳务不征收营业税。(　　　)

在事故中受伤的那个人已被送往医院。

产前检查应常规每周1次：宜作骨盆径线内测量：

男性患者，67岁，昏迷1天人院。实验室检查：尿糖(+++)，尿酮体(+)，血钠155mmol／L，血钾4．5mmol／L，血氯．106mmol／L，BUN12mmol／L，CR160μmol／L，ALT301μ／L，血糖34mmol／L。此患者最可能的

低钾血症病人最早的临床反应是()。

在FIDIC《施工合同条件》中，属于承包商应提供的担保是(　　)。

根据马斯洛的需要层次理论，获得友好和睦的同事关系的需要属于()。

导游讲解的基本属性是()

下列画家中属于清代江南遗民画家的是()。

[*]

甲企业(增值税一般纳税人)为白酒生产企业，2013年4月发生以下业务： (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入2 000 000元，另收取品牌使用费500 000元。 (2)提供100 000元(不含税)的原材料

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南方公司于2004年6月17H终止，应当在停止生产经营之日起( )内，向当地税务机关办理当期所得税汇算清缴。

在计算纳税人应纳所得税额时，纳税人如果有境外所得并已在境外缴纳所得税款的，准予按照税法规定，在汇总纳税时，从其应纳税额中按照实际发生数扣除。( )

对于卡拉OK歌舞厅的混合销售行为，应当( )。

企业以厂房对外投资人股，并参与投资方利润分配、共同承担风险的，应当视同转让不动产，缴纳营业税。( )

在下列事物或行为中，可以成为经济法律关系客体的有( )。

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，征收营业税的有( )。

下列各项中，根据营业税法律制度规定应征收营业税的有( )。

单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务不征收增值税，提供应缴营业税劳务不征收营业税。( )

在事故中受伤的那个人已被送往医院。

产前检查应常规每周1次：宜作骨盆径线内测量：

男性患者，67岁，昏迷1天人院。实验室检查：尿糖(+++)，尿酮体(+)，血钠155mmol／L，血钾4．5mmol／L，血氯．106mmol／L，BUN12mmol／L，CR160μmol／L，ALT301μ／L，血糖34mmol／L。此患者最可能的

低钾血症病人最早的临床反应是()。

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[*]

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根据营业税法律制度的规定，下列各项中，征收营业税的有(　　　)。

下列各项中，根据营业税法律制度规定应征收营业税的有(　　　)。

单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务不征收增值税，提供应缴营业税劳务不征收营业税。(　　　)

在FIDIC《施工合同条件》中，属于承包商应提供的担保是(　　)。