某租赁公司为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，并且经中国人民银行批准，可以从事融资租赁业务，2016年5月发生业务如下： (1)新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票，注明货款20万元，增值税税额3．4万元； (2)委托运输公司将该批设备运回公

admin2017-12-04 52

问题某租赁公司为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，并且经中国人民银行批准，可以从事融资租赁业务，2016年5月发生业务如下：
(1)新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票，注明货款20万元，增值税税额3．4万元；
(2)委托运输公司将该批设备运回公司，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运输费用1万元；
(3)将新购入的该批设备经营租赁给某生产企业，租赁期限2年，合同约定每月不含税租金3万元，当月预收一年租金36万元；
(4)将2012年购入的一批设备经营租赁给另一企业，按合同约定收到当月不含税租金5万元。当月购入维修该批租赁设备的修理用配件一批，取得增值税专用发票，支付不含税价款5000元，增值税税额850元；
(5)当期购入融资租赁用大型设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票上注明进项税1．7万元。假设：企业将“营改增”前购入的设备对外经营租赁，企业选择按简易计税方法缴纳增值税。取得的增值税专用发票当月认证当月抵扣。
问题：
计算企业当月增值税销项税额。

选项

答案当月销项税额=36×17％=6．12（万元）

解析

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税务师职业资格

根据《行政强制法》的规定，下列关于行政强制执行的说法错误的是()。

根据《行政诉讼法》及司法解释，下列行为中，不属于税务行政诉讼受案范围的是()。

根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人不可以执行的事务是()。

《行政诉讼法》规定，下列案件中，属于行政诉讼受理范围的是()。(2017年)

根据《侵权责任法》规定，从事高度危险作业造成他人损害的，适用的归责原则是()。(2017年)

肿瘤免疫监视中，主要的细胞免疫执行者是

A．递氢作用B．转氨作用C．转酮醇作用D．转酰基作用CoASH作为辅酶参与

短暂性脑缺血发作的特点是

在日本血吸虫生活史中下面哪项是错误的

患儿，男性，5岁。高热1天，腹泻6～7次，为黏液性脓血便，腹痛伴里急后重，反复惊厥，逐渐出现昏睡、神志不清。病前吃过未洗的黄瓜，诊断为细菌性痢疾。其临床类型属于

重要工程的单桩承载力宜通过现场静载试验确定，在同一条件下试桩数量不宜少于总桩数的1％，并不少于3根。()

把心理学作为一门独立的学科，是德国的创立的第一个实验室。

A、Thewomandoesmuchexercise.B、Themandoesmuchexercise.C、Thewomanalwaysgetsupveryearly.D、Themanliftsweightseve

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税务师职业资格

根据《行政强制法》的规定，下列关于行政强制执行的说法错误的是()。

根据《行政诉讼法》及司法解释，下列行为中，不属于税务行政诉讼受案范围的是()。

根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人不可以执行的事务是()。

《行政诉讼法》规定，下列案件中，属于行政诉讼受理范围的是()。(2017年)

根据《侵权责任法》规定，从事高度危险作业造成他人损害的，适用的归责原则是()。(2017年)

肿瘤免疫监视中，主要的细胞免疫执行者是

A．递氢作用B．转氨作用C．转酮醇作用D．转酰基作用CoASH作为辅酶参与

短暂性脑缺血发作的特点是

在日本血吸虫生活史中下面哪项是错误的

患儿，男性，5岁。高热1天，腹泻6～7次，为黏液性脓血便，腹痛伴里急后重，反复惊厥，逐渐出现昏睡、神志不清。病前吃过未洗的黄瓜，诊断为细菌性痢疾。其临床类型属于

重要工程的单桩承载力宜通过现场静载试验确定，在同一条件下试桩数量不宜少于总桩数的1％，并不少于3根。()

把心理学作为一门独立的学科，是德国的________创立的第一个________实验室。

A、Thewomandoesmuchexercise.B、Themandoesmuchexercise.C、Thewomanalwaysgetsupveryearly.D、Themanliftsweightseve

把心理学作为一门独立的学科，是德国的创立的第一个实验室。