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  3. 甲公司是一家电脑销售公司。20×1年12月1日。甲公司向乙公司销售1 000台电脑，每台销售价格为4 500元，单位成本为4 000元，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为4 500 000元。增值税额为765 000元。协议约定，乙公司应于12月31日

甲公司是一家电脑销售公司。20×1年12月1日。甲公司向乙公司销售1 000台电脑，每台销售价格为4 500元，单位成本为4 000元，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为4 500 000元。增值税额为765 000元。协议约定，乙公司应于12月31日

admin2014-02-25  54
问题 甲公司是一家电脑销售公司。20×1年12月1日。甲公司向乙公司销售1 000台电脑，每台销售价格为4 500元，单位成本为4 000元，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为4 500 000元。增值税额为765 000元。协议约定，乙公司应于12月31日之前支付货款，在20×2年2月1日之前有权退还电脑。电脑已经发出，款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验，估计该批电脑的退货率约为15％。
    按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额的处理。甲公司适用的所得税税率为25％，预计未来期间不会变更。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
20×1年甲公司因向乙公司销售1 000台电脑确认的收入金额为(         )。
选项 A、4 500 000元
B、3 825 000元
C、5 265 000元
D、4 475 250元
答案B
解析 20×1年甲公司因向乙公司销售1 000台电脑确认的收入金额=1 000×(1－15％)×4 500=3 825 000(元)。
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