(2013年综合题)甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成

admin2019-06-02 25

问题 (2013年综合题)甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计人当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户(非关联方)借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。

选项

答案广告费和业务宣传费税前扣除限额=8800×15％=1320(万元)，实际发生额(700+140=840万元)未超过税前扣除限额，无需进行纳税调整。

解析

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买卖合同中，当事人没有约定交付地点或者约定不明确，依照《中华人民共和国合同法》的有关规定仍不能确定的，()。

根据《中华人民共和国物权法》的规定，下列选项中可以抵押的有()。

根据《中华人民共和国公司法》的规定，下列有关公司组织机构的表述中，不正确的有()。

根据公司法律制度的规定，下列有关公司变更登记的表述中，正确的是()。

甲企业和乙企业签订加工承揽合同，承揽人乙企业为按时交货，经甲企业同意，将所加工产品的主要部分交给丙企业成。如果丙企业负责加工的部分出现质量不合格，应由乙企业对甲企业承担责任。()

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中级经济法

中级会计专业技术资格

买卖合同中，当事人没有约定交付地点或者约定不明确，依照《中华人民共和国合同法》的有关规定仍不能确定的，()。

根据《中华人民共和国物权法》的规定，下列选项中可以抵押的有()。

根据《中华人民共和国公司法》的规定，下列有关公司组织机构的表述中，不正确的有()。

根据公司法律制度的规定，下列有关公司变更登记的表述中，正确的是()。

甲企业和乙企业签订加工承揽合同，承揽人乙企业为按时交货，经甲企业同意，将所加工产品的主要部分交给丙企业成。如果丙企业负责加工的部分出现质量不合格，应由乙企业对甲企业承担责任。()

疟疾的好发季节是

银行与客户之间的法律关系是()

A．奥美拉唑B．地塞米松C．枸橼酸铋钾D．多潘立酮E．法莫替丁宜于餐后或睡前顿服的组胺H2受体拮抗剂是()。

土建工程招标文件内容中的资格标准包括()。

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