(2013年综合题)甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成

admin2019-06-02 40

问题 (2013年综合题)甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计人当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户(非关联方)借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。

选项

答案广告费和业务宣传费税前扣除限额=8800×15％=1320(万元)，实际发生额(700+140=840万元)未超过税前扣除限额，无需进行纳税调整。

解析

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纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，若未分别核算，则从高适用税率。()

根据增值税法律制度的规定，下列情形中，应征收增值税的是()。

A．小肠B．盲肠C．大网膜D．降结肠难复疝最常见的疝内容物是

画家王大发将其创作的一幅油画以5万元的价格卖给某公司。某公司因此取得：()

按照(　　)将铸铁分为灰口铸铁、球墨铸铁和可锻铸铁。

下列各项中，不属于稽核制度内容的是(　　)。

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在信息化环境中，课前学生学习教学视频等学习资料，课堂上师生开展作业答疑、协作探究和互动交流等活动的新型教学模式是()。

无论国家机关及其工作人员主观上是否存在过错,只要其职务行为违法并造成损害即可构成国家赔偿。()

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中级经济法

中级会计专业技术资格

纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，若未分别核算，则从高适用税率。()

根据增值税法律制度的规定，下列情形中，应征收增值税的是()。

A．小肠B．盲肠C．大网膜D．降结肠难复疝最常见的疝内容物是

画家王大发将其创作的一幅油画以5万元的价格卖给某公司。某公司因此取得：()

按照( )将铸铁分为灰口铸铁、球墨铸铁和可锻铸铁。

下列各项中，不属于稽核制度内容的是( )。

收益递增理财计划是一种()。

在信息化环境中，课前学生学习教学视频等学习资料，课堂上师生开展作业答疑、协作探究和互动交流等活动的新型教学模式是()。

无论国家机关及其工作人员主观上是否存在过错,只要其职务行为违法并造成损害即可构成国家赔偿。()

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按照(　　)将铸铁分为灰口铸铁、球墨铸铁和可锻铸铁。

下列各项中，不属于稽核制度内容的是(　　)。