(2013年综合题)甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成

admin2019-06-02 19

问题 (2013年综合题)甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计人当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户(非关联方)借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。

选项

答案广告费和业务宣传费税前扣除限额=8800×15％=1320(万元)，实际发生额(700+140=840万元)未超过税前扣除限额，无需进行纳税调整。

解析

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纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，若未分别核算，则从高适用税率。()

股份有限公司监事会应当包括适当比例的公司职工代表，其比例不得低于1／2，具体比例由公司章程规定。()

买卖合同中，当事人没有约定交付地点或者约定不明确，依照《中华人民共和国合同法》的有关规定仍不能确定的，()。

甲公司按照乙公司的要求向丙公司购买了一台起重机，然后租赁给乙公司使用。乙公司工作人员因操作不当，致使起重机砸伤了过路行人张某。根据《中华人民共和国合同法》的规定，应当对张某承担损害赔偿责任的是()。

有限责任公司的下列规定中，符合《中华人民共和国公司法》的是()。

碳钢和铸铁都是铁和碳的合金，它们的主要区别是含()量不同。

生产资料包括()。

A、雄激素B、孕激素C、小剂量缩宫素D、儿茶酚胺E、雌激素使子宫对缩宫素敏感

下列不属于优先股的主要特征的是(　　)。

关于程序模块优化的启发式规则有若干条，以下规则中不符合优化原则的是(55)。如果一个模块调用下层模块时传递一个数据结构，则这种耦合属于(56)。

【T1】Inafamilywheretherolesofmenandwomenarenotsharplyseparatedandwheremanyhouseholdtasksaresharedtoagreate

ReadthearticlebelowaboutFederalDepositInsuranceCorporation.Choosethebestwordtofilleachgap,fromA,B,CorD.Fo

Normally,atthebeginningoftheschoolyear,theStudentServicesofuniversitiesandcollegespublishlistsofroomsandapar

Itisno(use)______arguingaboutit,becausehewillneverchangehismind.

PartⅡReadingComprehension(SkimmingandScanning)Directions:Inthispart,youwillhave15minutestogooverthepassageq

中级经济法

中级会计专业技术资格

纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，若未分别核算，则从高适用税率。()

股份有限公司监事会应当包括适当比例的公司职工代表，其比例不得低于1／2，具体比例由公司章程规定。()

买卖合同中，当事人没有约定交付地点或者约定不明确，依照《中华人民共和国合同法》的有关规定仍不能确定的，()。

甲公司按照乙公司的要求向丙公司购买了一台起重机，然后租赁给乙公司使用。乙公司工作人员因操作不当，致使起重机砸伤了过路行人张某。根据《中华人民共和国合同法》的规定，应当对张某承担损害赔偿责任的是()。

有限责任公司的下列规定中，符合《中华人民共和国公司法》的是()。

碳钢和铸铁都是铁和碳的合金，它们的主要区别是含()量不同。

生产资料包括()。

A、雄激素B、孕激素C、小剂量缩宫素D、儿茶酚胺E、雌激素使子宫对缩宫素敏感

下列不属于优先股的主要特征的是( )。

关于程序模块优化的启发式规则有若干条，以下规则中不符合优化原则的是(55)。如果一个模块调用下层模块时传递一个数据结构，则这种耦合属于(56)。

【T1】Inafamilywheretherolesofmenandwomenarenotsharplyseparatedandwheremanyhouseholdtasksaresharedtoagreate

ReadthearticlebelowaboutFederalDepositInsuranceCorporation.Choosethebestwordtofilleachgap,fromA,B,CorD.Fo

Normally,atthebeginningoftheschoolyear,theStudentServicesofuniversitiesandcollegespublishlistsofroomsandapar

Itisno(use)______arguingaboutit,becausehewillneverchangehismind.

PartⅡReadingComprehension(SkimmingandScanning)Directions:Inthispart,youwillhave15minutestogooverthepassageq

下列不属于优先股的主要特征的是(　　)。