首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某粮油食品公司为增值税一般纳税人,2007年1月购销业务如下(销售货物均已发货,款项已收,外购货物当月均已取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,专用发票已通过税务机关认证): (1)销售食用植物油给某商场,不含税价格为300000元,销售时给购货方5%折扣
某粮油食品公司为增值税一般纳税人,2007年1月购销业务如下(销售货物均已发货,款项已收,外购货物当月均已取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,专用发票已通过税务机关认证): (1)销售食用植物油给某商场,不含税价格为300000元,销售时给购货方5%折扣
admin
2011-01-15
31
问题
某粮油食品公司为增值税一般纳税人,2007年1月购销业务如下(销售货物均已发货,款项已收,外购货物当月均已取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,专用发票已通过税务机关认证):
(1)销售食用植物油给某商场,不含税价格为300000元,销售时给购货方5%折扣,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。
(2)销售糕饼给某商场,不含税价格为100000元,另收取包装物押金800元,单独记账核算。在门市部销售糕饼给消费者,价税合并收取11700元。
(3)销售罐头食品给某超市,取得不含税价格200000元。
(4)将自产食用植物油一批发给本厂职工,按同类产品不含税价格计算,价款为12000元。
(5)从某农业供销社购进大豆、菜籽一批,取得的专用发票注明价款280000元,增值税额36400元。
(6)从农业生产者那里购进农产品一批,支付买价100000元。
(7)外购罐头材料一批,取得的专用发票注明价款50000元,增值税额8500元。
(8)外购生产用大冰柜两个,取得的专用发票注明价款9000元,增值税额1530元。
已知该公司月初进项税额为零,销售食用植物油适用的增值税税率为13%,销售其他货物适用的增值税税率为17%,购进免税农产品按13%扣除率计算进项税额。
要求:根据以上资料,计算该公司当月应纳增值税额。
选项
答案
(1)当期销项税额的计算。该公司当期销项税额适用的税率有两种:一是销售适用13%低税率的食用植物油;二是销售适用17%基本税率的糕饼、罐头食品。此外,折扣销售的,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按扣除折扣额后的销售额计税;收取包装物押金单独记账的,不计入销售额计税;自产货物分给职工视同销售计税。 [*] (2)当期进项税额的计算。该公司外购农产品按13%扣除率;购进固定资产其进项税额不得抵扣。 当期进项税额=36400+100000×13%+8500=57900(元) (3)当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=91310-57900=33410(元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/13v0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
A公司赊销商品一批,按价目表的价格计算,货款金额30万元,给买方的商业折扣为5%,规定的付款条件为:2/10,N/30。适用的增值税税率为17%。代垫运杂费2万元(假设不作为计税基础)。则A公司按总价法核算时,应收账款账户的入账金额为()万元。
企业的下列固定资产中,()不计提折旧。
某企业售出商品发生销售退回,之前尚未确认收入,也未产生增值税纳税义务,则该企业收到退回的商品时应贷记的会计科目是()。
甲公司购入交易性金融资产,支付的价款为60万元,其中包含已到期但尚未领取的利息3万元,另支付交易费用1万元。该项交易性金融资产的入账价值为()万元。
关于事业单位长期投资持有期间的会计处理,下列说法中正确的有()。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月甲公司发生如下业务:(1)1日,与乙公司签订委托代销合同,委托乙公司销售A商品200件,合同约定乙公司按每件10万元对外销售。甲公司按售价的10%。向乙公司支付手续费(手续费不
甲公司初始设立时收到乙公司作为资本投入的非专利技术一项,合同约定的价值与公允价值相同,均为200万元,经税务机关认证的增值税进项税额为12万元(由投资方支付税款,并开具增值税专用发票)。乙公司投资额未超过其在甲公司注册资本中所占的份额。不考虑其他因素,甲公
甲股份有限责任公司(以下简称甲公司)2019年所有者权益变化情况如下:(1)2019年年初股本总额为1000万股,每股面值为1元;资本公积为2000万元;盈余公积为5000万元;未分配利润为600万元。甲公司占A公司有表决权股份的25
甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,2010年度至2011年度发生的有关固定资产业务如下:(1)2010年12月20日,甲公司从乙公司一次购进三台不同型号且具有不同牛产能力的A设备、B设备和C设备,
下列固定资产中,不应当计提折旧的是()。
随机试题
划分工序的依据是()。
小细胞肺癌很少出现
FIDIC施工合同条件规定,承包商提交的施工进度计划应该说明( )。
在中国境外投资的建设项目财务基准收益率的测定,应首先考虑()。
在工程网络计划中,判别关键工作的条件是()最小。
在遗嘱的最后,客户还需要签署()声明(ResiduaryClause)否则该遗嘱文件将不具有法律效力。
财政支出总额中各类支出所占的比重称为()。
以下哪一点不符合选择研究对象的基本要求()。
设λ1,λ2,λ3是三阶矩阵A的三个不同特征值,α1,α2,α3分别是属于特征值λ1,λ2,λ3的特征向量,若α1,A(α1+α2),A2(α1+α2+α3)线性无关,则λ1,λ2,λ3满足__________.
Anewreportclaimsthatthemakersofsugar-laden(含糖)drinkssuchassodas,sportsdrinks,energydrinksandfruitdrinkstaked
最新回复
(
0
)