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某公司出售一台旧设备,取得价款100万元,增值税税额13万元,发生处置费用5万元,涉及增值税税额0.65万元。该设备原值为200万元,已提折久旧60万元。假定不考虑其他因素,处置该设备影响当期损益的金额为( )万元。
某公司出售一台旧设备,取得价款100万元,增值税税额13万元,发生处置费用5万元,涉及增值税税额0.65万元。该设备原值为200万元,已提折久旧60万元。假定不考虑其他因素,处置该设备影响当期损益的金额为( )万元。
admin
2022-05-11
58
问题
某公司出售一台旧设备,取得价款100万元,增值税税额13万元,发生处置费用5万元,涉及增值税税额0.65万元。该设备原值为200万元,已提折久旧60万元。假定不考虑其他因素,处置该设备影响当期损益的金额为( )万元。
选项
A、﹣62
B、﹣45
C、﹣28
D、50
答案
B
解析
影响当期损益的金额=100-(200-60)-5=﹣45(万元)。
(1)固定资产转入清理:
借:固定资产清理 140
累计折旧 60
贷:固定资产 200
(2)发生的处置费用等:
借:固定资产清理 5
应交税费——应交增值税(进项税额) 0.65
贷:银行存款 5.65
(3)收回出售固定资产价款、残料价值和变价收入:
借:银行存款 113
贷:固定资产清理 100
应交税费——应交增值税(销项税额) 13
(4)出售净损益的处理:
借:资产处置损益 45
贷:固定资产清理 45
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