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  3. 某公司出售一台旧设备，取得价款100万元，增值税税额13万元，发生处置费用5万元，涉及增值税税额0．65万元。该设备原值为200万元，已提折久旧60万元。假定不考虑其他因素，处置该设备影响当期损益的金额为( )万元。

某公司出售一台旧设备，取得价款100万元，增值税税额13万元，发生处置费用5万元，涉及增值税税额0．65万元。该设备原值为200万元，已提折久旧60万元。假定不考虑其他因素，处置该设备影响当期损益的金额为( )万元。

admin2022-05-11  74
问题 某公司出售一台旧设备，取得价款100万元，增值税税额13万元，发生处置费用5万元，涉及增值税税额0．65万元。该设备原值为200万元，已提折久旧60万元。假定不考虑其他因素，处置该设备影响当期损益的金额为(          )万元。
选项 A、﹣62
B、﹣45
C、﹣28
D、50
答案B
解析 影响当期损益的金额=100-(200-60)-5=﹣45(万元)。
　(1)固定资产转入清理：
　借：固定资产清理    140
　累计折旧    60
　贷：固定资产    200
　(2)发生的处置费用等：
　借：固定资产清理    5
　应交税费——应交增值税(进项税额)    0．65
　贷：银行存款    5．65
　(3)收回出售固定资产价款、残料价值和变价收入：
　借：银行存款    113
　贷：固定资产清理    100
　应交税费——应交增值税(销项税额)    13
　(4)出售净损益的处理：
　借：资产处置损益    45
　贷：固定资产清理    45
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