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某白酒生产企业2016年2月销售自产白酒5吨,取得不含税收入20万元,另开具普通发票收取优质费2.34万元,包装物押金1.17万元;当月没收以前月份收取在本月逾期的包装物押金3万元。该白酒生产企业当月应缴纳消费税( )万元。
某白酒生产企业2016年2月销售自产白酒5吨,取得不含税收入20万元,另开具普通发票收取优质费2.34万元,包装物押金1.17万元;当月没收以前月份收取在本月逾期的包装物押金3万元。该白酒生产企业当月应缴纳消费税( )万元。
admin
2021-04-15
32
问题
某白酒生产企业2016年2月销售自产白酒5吨,取得不含税收入20万元,另开具普通发票收取优质费2.34万元,包装物押金1.17万元;当月没收以前月份收取在本月逾期的包装物押金3万元。该白酒生产企业当月应缴纳消费税( )万元。
选项
A、4.6
B、5.1
C、5.7
D、6.1
答案
B
解析
销售白酒收取的包装物押金在收取当期就要并入销售额征收消费税,逾期没收时不再征税。该白酒生产企业当月应缴纳消费税=[20+(2.34+1.17)÷(1+17%)]×20%+5×2000×0.5/10000=5.1(万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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