2. 财经
  3. 甲公司(增值税一般纳税人，按一般计税方法计税)专门从事认证服务，2017年4月发生如下业务： (1)取得认证服务收入105万元(含税)，同时收取逾期付款利息1万元。 (2)购进一台经营用设备，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3．40万元。

甲公司(增值税一般纳税人，按一般计税方法计税)专门从事认证服务，2017年4月发生如下业务： (1)取得认证服务收入105万元(含税)，同时收取逾期付款利息1万元。 (2)购进一台经营用设备，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3．40万元。

admin2017-06-23  40
问题 甲公司(增值税一般纳税人，按一般计税方法计税)专门从事认证服务，2017年4月发生如下业务：
(1)取得认证服务收入105万元(含税)，同时收取逾期付款利息1万元。
(2)购进一台经营用设备，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3．40万元。
(3)接受乙公司提供的设计服务，取得的增值税专用发票上注明价款5万元、增值税税额0．30万元。
(4)接受丙公司提供的货物运输服务，取得的增值税专用发票上注明价款1万元、增值税税额0．11万元。
(5)接受丁公司提供的旅客运输服务和餐饮服务，合计支出1．40万元。
已知：甲公司适用的增值税税率为6％。
要求：
计算甲公司当月应纳增值税税额。
选项
答案(1)当期销项税额=(105+1)÷(1+6％)×6％=6(万元) (2)当期准予抵扣的进项税额=3．40+0．30+0．11=3．81(万元) (3)当期应纳税额=6-3．81=2．19(万元)
解析 (1)甲公司收取的逾期付款利息1万元(价外收入)，视为含税收入；
(2)甲公司购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得抵扣。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/15t0777K
本试题收录于： 中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)