甲公司(增值税一般纳税人，按一般计税方法计税)专门从事认证服务，2017年4月发生如下业务： (1)取得认证服务收入105万元(含税)，同时收取逾期付款利息1万元。 (2)购进一台经营用设备，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3．40万元。

admin2017-06-23 56

问题甲公司(增值税一般纳税人，按一般计税方法计税)专门从事认证服务，2017年4月发生如下业务：
(1)取得认证服务收入105万元(含税)，同时收取逾期付款利息1万元。
(2)购进一台经营用设备，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3．40万元。
(3)接受乙公司提供的设计服务，取得的增值税专用发票上注明价款5万元、增值税税额0．30万元。
(4)接受丙公司提供的货物运输服务，取得的增值税专用发票上注明价款1万元、增值税税额0．11万元。
(5)接受丁公司提供的旅客运输服务和餐饮服务，合计支出1．40万元。
已知：甲公司适用的增值税税率为6％。
要求：
计算甲公司当月应纳增值税税额。

选项

答案(1)当期销项税额=(105+1)÷(1+6％)×6％=6(万元) (2)当期准予抵扣的进项税额=3．40+0．30+0．11=3．81(万元) (3)当期应纳税额=6-3．81=2．19(万元)

解析 (1)甲公司收取的逾期付款利息1万元(价外收入)，视为含税收入；
(2)甲公司购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得抵扣。

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要约以传真方式作出的,承诺期限自()时开始计算。

根据《公司法》规定，下列选项中，属于有限责任公司特征的是()。

某有限责任公司为中外合作经营企业。某日，该公司董事会就一项资产抵押事项表决时，下列各项表决方式中，符合规定的是(　　)。

(2011年考试真题)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有()。

(2001年考试真题)在要约收购上市公司方式下，收购人在依照规定报送上市公司收购报告书并公告收购要约后，即可在收购要约的期限内实施收购。根据《中华人民共和国证券法》的规定，收购要约的期限为()。

根据公司法律制度的规定，公司减少注册资本时，应当依法通知债权人并在报纸上公告。下列有关公司通知债权人及公告的表述中，正确的是()。

土某为做生意向其朋友张某借款10000元，当时未约定利息。王某还款时，张某索要利息，王某以没有约定为由拒绝。根据合同法律制度的规定，下列关于王某是否支付利息的表述中，正确的是（）。

水体景观分为_______。

某变电所中的高压母线选用铝镁合金管型母线，导体的工作温度是90℃，短路电流为18kA，短路的等效持续时间0．5s，铝镁合金热稳定系数79，请校验热稳定的最小截面接近下列哪项数值?

某设备采购合同中约定,甲公司向乙公司购买5台设备。合同履行过程中,甲通知乙公司将合同项下的2台设备转让给丙公司。但乙公司一直未予交付,确定当事人的违约责任时,()是正确的。

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A、以为你早来了B、觉得你应该来C、等了你很久了D、只等了一会儿C“以为”后面是错误的信息，“半天”表示时间长，“等了半天”就是等了很长时间，所以选择C。

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