位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业，生产两轮摩托；位于县城的乙企业为外贸企业，专营进出口业务。2019年4月初，上述企业(均为增值税一般纳税人)均没有留抵税额。2019年4月，甲乙两企业往来业务如下： (1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件，支付给国外的

admin2021-09-26 20

问题位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业，生产两轮摩托；位于县城的乙企业为外贸企业，专营进出口业务。2019年4月初，上述企业(均为增值税一般纳税人)均没有留抵税额。2019年4月，甲乙两企业往来业务如下：
(1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件，支付给国外的买价120万元、包装费2万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元，支付购货佣金3万元，由甲企业向海关缴纳税金后(取得海关专用缴款书)，海关放行。
(2)甲企业当月销售自产A型摩托车200辆，取得不含税收入100万元，并将5辆A型摩托车赠送给协作单位；支付运输公司运费，取得增值税专用发票列明金额2万元。
(3)甲企业将一座2018年7月购置的仓库以230万元不含税价格转让，购买时取得增值税专用发票注明不含税价格200万元，增值税20万元。
(4)乙企业收购甲企业B型摩托车80辆出口，甲企业给乙企业开具增值税专用发票，金额40万元，增值税额5．2万元，乙企业申报该批摩托车出口的离岸价格合计45万元。
其他相关资料：甲企业进口零件的关税税率为6％；生产销售的A、B型摩托车适用消费税税率均为10％；摩托车增值税出口退税率13％；假定相关可抵扣进项税均在当期抵扣，当期出口业务均完成报关及收汇过程。
根据上述资料，回答下列问题：
甲企业当月增值税可抵扣的全部进项税的合计数( )万元。

选项 A、18．09
B、21．23
C、26．76
D、26．09

答案D

解析甲企业当期增值税可抵扣的全部进项税的合计数=17．91+2×9％+20×40％=26．09(万元)。注意：(1)自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。在此之前纳税人购进不动产进项税额分2年抵扣而尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。(2)纳税人转让其取得的不动产，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于转让的当期从销项税额中的抵扣。

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本月增值税销项税额为(　　)。本月应纳增值税为(　　)。

用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，允许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的有(　　)。

按照营业税扣缴义务人的有关规定，下列说法正确的有(　　)。

采用预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为(　　)。

某汽车配件商店2004年应税销售额为100万元，2005年3月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元。该商店应纳增值税是(　　)。

按照现行营业税的规定，下列说法正确的是()。

独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是()。

根据现行营业税政策，应计入建筑业计税营业额的有()。(20l0年)

空气的干、湿球温度及露点温度在任何情况下都应该是不相等的。()

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(1)2012年3月，甲公词到开户银行存入现金1000元。(2)2012年3月，甲公司向D证券公司划出投资款1000万元，并以银行存款支付。(3)2012年4月甲公司委托D证券公司购买100万股票，每股8元，并支付相关费用1.8万元，划为交易性金融资产

保税区与境外之间进出的货物，海关实行()的申报方式。

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夏天午后的课堂上，有学生昏昏欲睡了。下列处理方式，最恰当的一项是()。

Englishisanimportantforeignlanguagetomasterbecauseitprovidesready______toworldscholarshipandworldtrade.

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本月增值税销项税额为( )。本月应纳增值税为( )。

用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，允许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的有( )。

按照营业税扣缴义务人的有关规定，下列说法正确的有( )。

采用预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为( )。

某汽车配件商店2004年应税销售额为100万元，2005年3月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元。该商店应纳增值税是( )。

按照现行营业税的规定，下列说法正确的是()。

独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是()。

根据现行营业税政策，应计入建筑业计税营业额的有()。(20l0年)

空气的干、湿球温度及露点温度在任何情况下都应该是不相等的。()

高适《燕歌行》：少妇城南欲断肠，__________。

脑卒中最强的单一危险因素是

某冷库冷藏间室内净高为4．5m，设计温度为5℃，冷藏间内设有自动喷水灭火系统，下列关于该冷藏间自动喷水灭火系统的设计方案中，正确的是()。

(1)2012年3月，甲公词到开户银行存入现金1000元。(2)2012年3月，甲公司向D证券公司划出投资款1000万元，并以银行存款支付。(3)2012年4月甲公司委托D证券公司购买100万股票，每股8元，并支付相关费用1.8万元，划为交易性金融资产

保税区与境外之间进出的货物，海关实行()的申报方式。

审计质量控制准则不能规范注册会计师执行审计业务，出具审计报告。( )事务所业务范围的大小、业务助理人员素质的高低以及审计的成本会影响事务所全面质量控制政策和程序的制定。( )

夏天午后的课堂上，有学生昏昏欲睡了。下列处理方式，最恰当的一项是()。

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本月增值税销项税额为(　　)。本月应纳增值税为(　　)。

用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，允许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的有(　　)。

按照营业税扣缴义务人的有关规定，下列说法正确的有(　　)。

采用预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为(　　)。

某汽车配件商店2004年应税销售额为100万元，2005年3月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元。该商店应纳增值税是(　　)。

审计质量控制准则不能规范注册会计师执行审计业务，出具审计报告。(　　)事务所业务范围的大小、业务助理人员素质的高低以及审计的成本会影响事务所全面质量控制政策和程序的制定。(　　)