甲企业采用资产负债表债务法核算所得税,2019年以前适用的所得税税率为15%,从2019年1月1日起适用的所得税税率改为25%。2019年初库存商品的账面余额为60万元,已提存货跌价准备15万元。2019年末库存商品的账面余额为80万元,补提存货跌价准备1

admin2020-11-19  25

问题 甲企业采用资产负债表债务法核算所得税,2019年以前适用的所得税税率为15%,从2019年1月1日起适用的所得税税率改为25%。2019年初库存商品的账面余额为60万元,已提存货跌价准备15万元。2019年末库存商品的账面余额为80万元,补提存货跌价准备10万元。假定无其他纳税调整事项,2019年末“递延所得税资产”的期末余额为(     )万元。

选项 A、270
B、300
C、200
D、240

答案C

解析 2019年末,无形资产A计税基础=300-300×(5/15)=200(万元)。
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