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甲公司为增值税一般纳税企业,适用增值税税率为17%。该公司材料采用实际成本核算,按月计提存货跌价准备。7月份发生经济业务如下: (1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为159万元,增值税税额为27.03万元,公司已开出商业承兑汇票,该原材料已验收入
甲公司为增值税一般纳税企业,适用增值税税率为17%。该公司材料采用实际成本核算,按月计提存货跌价准备。7月份发生经济业务如下: (1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为159万元,增值税税额为27.03万元,公司已开出商业承兑汇票,该原材料已验收入
admin
2016-05-14
41
问题
甲公司为增值税一般纳税企业,适用增值税税率为17%。该公司材料采用实际成本核算,按月计提存货跌价准备。7月份发生经济业务如下:
(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为159万元,增值税税额为27.03万元,公司已开出商业承兑汇票,该原材料已验收入库,入库前发生挑选整理费1万元,以银行存款支付。
(2)用原材料作为对价进行股权投资,取得乙公司20%的股权,对乙公司具有重大影响,用于投资的原材料的成本为80万元,公允价值是100万元。投资当日,乙公司可辨认净资产公允价值份额为550万元。
(3)在建工程(厂房)领用外购原材料一批,该批原材料实际成本为28万元,公允价值为30万元,应由该批原材料负担的增值税为4.76万元。
(4)月末发现盘亏原材料一批,经查属自然灾害造成的毁损,已按管理权限报经批准。该批原材料的实际成本为10万元,增值税额为1.7万元。(答案金额以万元为单位)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
根据资料(4),下列说法中不正确的是( )。
选项
A、甲公司盘亏的原材料应通过“待处理财产损溢”科目处理
B、甲公司盘亏的原材料需做进项税额转I叶I
C、甲公司的原材料盘亏净损失应该计入管理费用
D、甲公司的原材料盘亏净损失为10万元
答案
B,C
解析
自然灾害造成的原材料毁损,增值税仍可抵扣,不需要做进项税额转出,其净损失应当计入营业外支出。
事项(4)的相关会计分录:
借:待处理财产损溢 10
贷:原材料 10
借:营业外支 10
贷:待处理财产损溢 10
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1A50777K
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