20×4年1月1日，甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元，递延所得税负债的账面价值为零。20×4年12月31日，甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如下：上表中，固定资产在初始计量时，入账价值与计税基础相同，无形资产的账面价值是当年末新增的符

admin2016-06-08 58

问题 20×4年1月1日，甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元，递延所得税负债的账面价值为零。20×4年12月31日，甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如下：

上表中，固定资产在初始计量时，入账价值与计税基础相同，无形资产的账面价值是当年末新增的符合资本化条件的开发支出形成的，按照税法规定对于企业自行研发形成无形资产的，按照形成无形资产成本的150％作为计税基础。假定在确定无形资产账面价值及计税基础时均不考虑当年度摊销因素。20×4年度，甲公司实现净利润8000万元，发生广告费用1500万元，按照税法规定准予从当年应纳税所得额中扣除的金额为1000万元，其余可结转以后年度扣除。甲公司适用的所得税税率为25％，在有关可抵扣暂时性差异转回期间内，甲公司预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异的所得税影响，除所得税外，不考虑其他税费及其他因素影响。
要求：
说明哪些暂时性差异的所得税影响应计入所有者权益。

选项

答案可供出售金融资产的暂时性差异产生的所得税影响应该计入所有者权益。因为可供出售金融资产产生的暂时性差异通过“其他综合收益”科目核算，故其确认的递延所得税负债也对应“其他综合收益”科目，其他综合收益属于所有者权益。

解析

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会计

注册会计师

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会计

注册会计师

注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，通常采用获取证据的方法是()。

后任注册会计师接受审计委托后，查阅前任注册会计师的审计工作底稿的下列说法中，正确的是()。

注册会计师了解被审计单位销售业务流程发现的以下事项中，没有进行有效的职责分离控制的是()。

[2014]下列有关函证的说法中，正确的是()。

回顾注册会计师审计产生与发展的历程，代表了注册会计师审计具有法律地位的标志是()。

下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的是()。

注册会计师编制存货监盘计划时，不宜将()作为需要重点关注的事项。

为验证财务报表上存货余额的真实性，除实施存货监盘外，还必须对存货的计价进行审计。注册会计师选择计价审计的样本，通常不包括()。

在企业内部控制审计中，下列关于控制测试的范围的说法中，错误的是()。

当上司确定出访后，秘书要在出发前做好充分的准备工作，这包括()等方面的准备。

pH对酶促反应速度影响主要是由于

下列关于蛋白质营养互补作用的叙述，正确的是

为保证招标活动的正常进行，要编制招标有关文件，其中包括(　　)。

城市轨道交通车站的楼梯、检票口和出入口通道三者的通过能力应满足下述要求：发生事故灾害时，能在()内让所有人员撤离站台。

下列各项中,()不属于纯粹风险。

你和同事到单位后，这个同事跟其他人关系融洽，对你却很冷漠。你怎么办?

以下程序的输出结果是()。forcin’PythonNCRE’：ifc＝＝’N’：breakprint(c)

YouwillhearaspeechbyBobChase,PresidentoftheNationalEducationAssociation(NEA)totheAmericanAssociationofColleges

TheFrontierHeritageTheImpactoftheAmericanFrontier[A]AlthoughAmericancivilizationtookoverandreplacedthe

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注册会计师

注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，通常采用获取证据的方法是()。

后任注册会计师接受审计委托后，查阅前任注册会计师的审计工作底稿的下列说法中，正确的是()。

注册会计师了解被审计单位销售业务流程发现的以下事项中，没有进行有效的职责分离控制的是()。

[2014]下列有关函证的说法中，正确的是()。

回顾注册会计师审计产生与发展的历程，代表了注册会计师审计具有法律地位的标志是()。

下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的是()。

注册会计师编制存货监盘计划时，不宜将()作为需要重点关注的事项。

为验证财务报表上存货余额的真实性，除实施存货监盘外，还必须对存货的计价进行审计。注册会计师选择计价审计的样本，通常不包括()。

在企业内部控制审计中，下列关于控制测试的范围的说法中，错误的是()。

当上司确定出访后，秘书要在出发前做好充分的准备工作，这包括()等方面的准备。

pH对酶促反应速度影响主要是由于

下列关于蛋白质营养互补作用的叙述，正确的是

为保证招标活动的正常进行，要编制招标有关文件，其中包括( )。

城市轨道交通车站的楼梯、检票口和出入口通道三者的通过能力应满足下述要求：发生事故灾害时，能在()内让所有人员撤离站台。

下列各项中,()不属于纯粹风险。

你和同事到单位后，这个同事跟其他人关系融洽，对你却很冷漠。你怎么办?

以下程序的输出结果是()。forcin’PythonNCRE’：ifc＝＝’N’：breakprint(c)

YouwillhearaspeechbyBobChase,PresidentoftheNationalEducationAssociation(NEA)totheAmericanAssociationofColleges

TheFrontierHeritageTheImpactoftheAmericanFrontier[A]AlthoughAmericancivilizationtookoverandreplacedthe

为保证招标活动的正常进行，要编制招标有关文件，其中包括(　　)。