20×4年1月1日，甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元，递延所得税负债的账面价值为零。20×4年12月31日，甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如下：上表中，固定资产在初始计量时，入账价值与计税基础相同，无形资产的账面价值是当年末新增的符

admin2016-06-08 73

问题 20×4年1月1日，甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元，递延所得税负债的账面价值为零。20×4年12月31日，甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如下：

上表中，固定资产在初始计量时，入账价值与计税基础相同，无形资产的账面价值是当年末新增的符合资本化条件的开发支出形成的，按照税法规定对于企业自行研发形成无形资产的，按照形成无形资产成本的150％作为计税基础。假定在确定无形资产账面价值及计税基础时均不考虑当年度摊销因素。20×4年度，甲公司实现净利润8000万元，发生广告费用1500万元，按照税法规定准予从当年应纳税所得额中扣除的金额为1000万元，其余可结转以后年度扣除。甲公司适用的所得税税率为25％，在有关可抵扣暂时性差异转回期间内，甲公司预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异的所得税影响，除所得税外，不考虑其他税费及其他因素影响。
要求：
说明哪些暂时性差异的所得税影响应计入所有者权益。

选项

答案可供出售金融资产的暂时性差异产生的所得税影响应该计入所有者权益。因为可供出售金融资产产生的暂时性差异通过“其他综合收益”科目核算，故其确认的递延所得税负债也对应“其他综合收益”科目，其他综合收益属于所有者权益。

解析

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注册会计师

后任注册会计师接受审计委托后，查阅前任注册会计师的审计工作底稿的下列说法中，正确的是()。

下列有关接受委托后，后任注册会计师使用前任注册会计师工作底稿的说法中不恰当的是()。

A注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表。如果判断甲公司将不能持续经营，但财务报表仍然按照持续经营假设编制，注册会计师应当出具的审计报告意见类型是()。

回顾注册会计师审计产生与发展的历程，代表了注册会计师审计具有法律地位的标志是()。

注册会计师在对X公司2014年度财务报表进行审计时，下列情况中注册会计师应出具带强调事项段无保留意见审计报告的是()。

下列()情况表明U会计师事务所违反了职业道德基本原则中的保密原则。

乙注册会计师为ABc会计师事务所的主任会计师，假设存在下列四种情况，其中可以承接业务的是()。

注册会计师检查有关成本的记账凭证是否附有生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表，针对的认定是()。

注册会计师仅在审查财务报表的分类与可理解性认定时才关注X公司是否区分了()。

下列各项关于期初余额审计的表述中，不正确的是()。

某村村民胡某生产假酒进行销售，致使村民多人喝其酒后中毒，对身体造成严重危害。受害人亲属向当地县工商局举报，县工商局前来调查处理，调查结果认为，胡某的行为己经构成犯罪。对此，县工商局应当如何处理？（）

所谓直观思维，就是人们经过逐步分析而迅速对问题的答案做出合理的猜测、设想或顿悟的一种跃进式思维。()

阴偏胜的临床症状表现特点是(　　)

A、假膜性肠炎B、第八对脑神经毒性C、对骨组织有不良影响D、造血系统障碍E、肝功能损害氟喹诺酮类不良反应为（）

根据《个人所得税法》的规定，个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，(　　)个人所得税。

下列企业适用企业所得税法的有()。

法律部门的划分原则中，在判断某一法律、法规应当归入何种部门时应当考虑这一法律、法规的主导因素是什么，按照主导因素进行划分和归类。该原则是()

甲的下列哪些行为成立帮助毁灭证据罪(不考虑情节)?()

Readthetextbelowaboutplayinggamesatwork.Foreachquestion(31-40)writeonewordinCAPITALLETTERSonyourAnswerShee

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注册会计师

后任注册会计师接受审计委托后，查阅前任注册会计师的审计工作底稿的下列说法中，正确的是()。

下列有关接受委托后，后任注册会计师使用前任注册会计师工作底稿的说法中不恰当的是()。

A注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表。如果判断甲公司将不能持续经营，但财务报表仍然按照持续经营假设编制，注册会计师应当出具的审计报告意见类型是()。

回顾注册会计师审计产生与发展的历程，代表了注册会计师审计具有法律地位的标志是()。

注册会计师在对X公司2014年度财务报表进行审计时，下列情况中注册会计师应出具带强调事项段无保留意见审计报告的是()。

下列()情况表明U会计师事务所违反了职业道德基本原则中的保密原则。

乙注册会计师为ABc会计师事务所的主任会计师，假设存在下列四种情况，其中可以承接业务的是()。

注册会计师检查有关成本的记账凭证是否附有生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表，针对的认定是()。

注册会计师仅在审查财务报表的分类与可理解性认定时才关注X公司是否区分了()。

下列各项关于期初余额审计的表述中，不正确的是()。

某村村民胡某生产假酒进行销售，致使村民多人喝其酒后中毒，对身体造成严重危害。受害人亲属向当地县工商局举报，县工商局前来调查处理，调查结果认为，胡某的行为己经构成犯罪。对此，县工商局应当如何处理？（）

所谓直观思维，就是人们经过逐步分析而迅速对问题的答案做出合理的猜测、设想或顿悟的一种跃进式思维。()

阴偏胜的临床症状表现特点是( )

A、假膜性肠炎B、第八对脑神经毒性C、对骨组织有不良影响D、造血系统障碍E、肝功能损害氟喹诺酮类不良反应为（）

根据《个人所得税法》的规定，个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，( )个人所得税。

下列企业适用企业所得税法的有()。

法律部门的划分原则中，在判断某一法律、法规应当归入何种部门时应当考虑这一法律、法规的主导因素是什么，按照主导因素进行划分和归类。该原则是()

甲的下列哪些行为成立帮助毁灭证据罪(不考虑情节)?()

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阴偏胜的临床症状表现特点是(　　)

根据《个人所得税法》的规定，个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，(　　)个人所得税。