首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人,2015年销售产品取得不含税收入6500万元,另外投资取得收益320万元,全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元,发生的营业外支出420万元,12月末企业自行计算的
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人,2015年销售产品取得不含税收入6500万元,另外投资取得收益320万元,全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元,发生的营业外支出420万元,12月末企业自行计算的
admin
2021-10-28
64
问题
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人,2015年销售产品取得不含税收入6500万元,另外投资取得收益320万元,全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元,发生的营业外支出420万元,12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元,预缴企业所得税96万元,未留抵增值税。2016年1月经聘请的税务师事务所审核,发现以下问题:
(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品,收到预收账款234万元,并收存银行。12月下旬将该批产品发出,但未将预收款转作收入。
(2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批,取得增值税专用发票,发票上注明金额10万元,进项税额1.3万元,企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。
(3)10月购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票,发票上注明金额18万元,进项税额2.34万元,企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计与税法折旧期限均为10年,不考虑残值。
(4)成本费用中包含业务招待费62万元,新产品研究开发费用97万元。
(5)投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息,其余为股权转让收益,营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元,直接捐赠10万元。
(6)计入成本费用中的实发工资总额856万元,拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元,职工教育费实际支出32万元。(不考虑地方教育附加,所得税税率15%)
根据上述资料,回答下列问题:
2015年应补缴企业所得税( )万元。
选项
A、50.26
B、52.13
C、49.07
D、46.11
答案
D
解析
2015年应补缴企业所得税=(993.7+28.46-48.5-12.6+20.76+2.88-36.48+11.16)×15%-18×10%-96=46.11(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1BOg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
企业所得税前应扣除的广告费和租赁费用为( )万元。当年所得税前应扣除的坏账准备金为( )万元。
某咨询公司5位高级顾问共同编写出版一本管理咨询著作,共取得取得稿酬收入30000元。其中负责主编的一人分得主编费6000元,其余稿酬5人再平分。各自应缴纳的个人所得税,下列说法正确的是()。
2004年度该中国公民来源于甲国的特许权使用费所得应补税额为( )元。2004年度该中国公民共计应补缴的税额为( )元。
下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有()。
下列项目中,经批准可减征个人所得税的有( )。
下列支出项目中,在计算应纳税所得额时属于扣除范围的有( )。公益、救济性捐赠应扣除的限额为( )万元。
下列业务中应采取先按比例征收后清算税款的征税办法的有( )。
下列情形中,由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有()。
某公司实际占地面积共计20000平方米,其中3000平方米为厂区外的绿化区,企业内学校和医院共占地1500平方米,出租面积500平方米的土地使用权给其他企业,出借800平方米土地给部队作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土
随机试题
表示交流电变化快慢的三个物理量是________、________和________。
关于咽鼓管的叙述,错误的是
胰岛素可以抑制蛋白质合成,抑制氨基酸进入细胞。()
【背景资料】某五星级酒店工程,地下局部3层,基坑开挖深度12m。经过招标确定了参建各方,并签订相关合同。施工中发生如下事件:事件一:施工地点地下水位相对较高,施工单位采取了合理的降水方法。事件二:由于基坑施工时正是雨
下列不属于货币市场基金的申购和赎回原则的是()。
银行开展个人理财业务,可根据相关规定向客户收取适当的费用,收费标准和收费方式应()。
流通加工是物品在从生产地到使用地的过程中,根据需要施加包装、分割、计量、分拣、刷标志、拴标签、组装等简单作业的总称。()
下列关于C++函数的说明中,正确的是()。
CouldyoutellMe__________justnow?
Thecompanyhadhugedebtsandwas______bankruptcy.
最新回复
(
0
)