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(二) 甲公司拥有乙公司80%的股权,两公司采用相同的会计政策和会计期间,均按当年净利润的10%提取盈余公积,采用资产负债表债务法核算所得税,所得税税率为25%,增值税税率为13%。2019年甲、乙两公司发生的有关内部交易资料如下:
(二) 甲公司拥有乙公司80%的股权,两公司采用相同的会计政策和会计期间,均按当年净利润的10%提取盈余公积,采用资产负债表债务法核算所得税,所得税税率为25%,增值税税率为13%。2019年甲、乙两公司发生的有关内部交易资料如下:
admin
2022-05-31
66
问题
(二)
甲公司拥有乙公司80%的股权,两公司采用相同的会计政策和会计期间,均按当年净利润的10%提取盈余公积,采用资产负债表债务法核算所得税,所得税税率为25%,增值税税率为13%。2019年甲、乙两公司发生的有关内部交易资料如下:
(1)4月18日,乙公司从甲公司购进其生产的设备一台,该设备成本350万元,不合税售价500万元,增值税单独支付,其他款项尚未支付。该设备当月安装完毕并投入管理部门使用,发生安装费10万元。预计使用年限5年,无残值,采用直线法计提折旧。与税法规定的预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。
(2)6月20日,甲公司将1 000件商品赊销给乙公司,每件不含税售价0.3万元,每件成本0.2万元。当年乙公司销售了其中的200件,年末该批存货的可变现净值为135万元。
(3)甲公司采用应收账款预期信用损失计提坏账准备,2019年12月31日,应收乙公司账款余额1 300万元,坏账准备余额65万元,年初应收乙公司账款余额1 500万元,坏账准备余额75万元。
根据上述资料,回答下列问题:
2019年,内部债权债务抵销分录中,对“所得税费用”科目的影响额为( )万元。
选项
A、-2.50
B、-16.25
C、2.50
D、16.25
答案
A
解析
对所得税费用的影响额=(65-75)×25%=-2.5(万元)。
业务(3)的抵销分录是:
借:应付票据及应付账款 1 300
贷:应收票据及应收账款 1 300
借:应收票据及应收账款——坏账准备 65
信用减值损失 10
贷:未分配利润——年初 75
借:未分配利润——年初 (75×25%)18.75
贷:所得税费用 2.5
递延所得税资产(65×25%)16.25
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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