首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(二) 甲公司拥有乙公司80%的股权,两公司采用相同的会计政策和会计期间,均按当年净利润的10%提取盈余公积,采用资产负债表债务法核算所得税,所得税税率为25%,增值税税率为13%。2019年甲、乙两公司发生的有关内部交易资料如下:
(二) 甲公司拥有乙公司80%的股权,两公司采用相同的会计政策和会计期间,均按当年净利润的10%提取盈余公积,采用资产负债表债务法核算所得税,所得税税率为25%,增值税税率为13%。2019年甲、乙两公司发生的有关内部交易资料如下:
admin
2022-05-31
47
问题
(二)
甲公司拥有乙公司80%的股权,两公司采用相同的会计政策和会计期间,均按当年净利润的10%提取盈余公积,采用资产负债表债务法核算所得税,所得税税率为25%,增值税税率为13%。2019年甲、乙两公司发生的有关内部交易资料如下:
(1)4月18日,乙公司从甲公司购进其生产的设备一台,该设备成本350万元,不合税售价500万元,增值税单独支付,其他款项尚未支付。该设备当月安装完毕并投入管理部门使用,发生安装费10万元。预计使用年限5年,无残值,采用直线法计提折旧。与税法规定的预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。
(2)6月20日,甲公司将1 000件商品赊销给乙公司,每件不含税售价0.3万元,每件成本0.2万元。当年乙公司销售了其中的200件,年末该批存货的可变现净值为135万元。
(3)甲公司采用应收账款预期信用损失计提坏账准备,2019年12月31日,应收乙公司账款余额1 300万元,坏账准备余额65万元,年初应收乙公司账款余额1 500万元,坏账准备余额75万元。
根据上述资料,回答下列问题:
2019年,内部债权债务抵销分录中,对“所得税费用”科目的影响额为( )万元。
选项
A、-2.50
B、-16.25
C、2.50
D、16.25
答案
A
解析
对所得税费用的影响额=(65-75)×25%=-2.5(万元)。
业务(3)的抵销分录是:
借:应付票据及应付账款 1 300
贷:应收票据及应收账款 1 300
借:应收票据及应收账款——坏账准备 65
信用减值损失 10
贷:未分配利润——年初 75
借:未分配利润——年初 (75×25%)18.75
贷:所得税费用 2.5
递延所得税资产(65×25%)16.25
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1CSg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
下列项目中,应确认为无形资产的是()。
企业持有现金的动机有()。
当企业持有大量现金要购买有价证券时,由于预测利率上升而停止购买证券的持有现金动机属于()。
甲公司拥有流动资产100万元,其中永久性流动资产为30万元,长期融资400万元,短期融资50万元,则以下关于该公司的说法正确的是()。
某企业为增值税一般纳税人,该企业因管理不善使一批库存材料被盗,该批原材料的实际成本为删元,购买时支付的增值税为6800元,应收保险公司赔偿21000元。不考虑其他因素,该批被盗原材料形成的净损失为()元。
甲公司和乙公司均为一般纳税人,购买和销售商品适用的增值税税率为17%。甲公司委托乙公司加工一批产品(属于应税消费品),1月20日发出材料,计划成本60000己,材料成本差异率为一3%。2月20日,支付加工费12000元,支付应当交纳的消费税6600元,该商
某企业对材料采用计划成本法核算。2015年12月1日。结存材料的计划成本为400元万,材料成本差异贷方余额为6万元;本月入库材料的计划成本为2000万元,材料成本差异借方发生额为12万元;本月发出材料的计划成本为1600万元。该企业2015年12月31日结
2016年1月5日,政府拨付A企业450万元财政拨款(同日到账),要求用于购买大型科研设备1台用于某项科研项目(该项目2016年处于研究阶段)。2016年1月31日,A企业购入大型设备(假设不需安装),实际成本为480万元,其中30万元以自有资金支付,使用
下列关于投资性房地产的后续计量,说法正确的有()。
长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)为了建造一栋厂房,于2013年11月1日专门从某银行借入5000万元(假定长江公司向该银行的借款仅此一笔),借款期限为2年,年利率为6%,利息到期一次支付。该厂房采用出包方式建造,与承包方签订的工程合同的总价款为79
随机试题
U.S.importpricesrecordedthebiggestdropinfivemonthsinNovemberasfoodandfuelcoststumbled(下跌),keepinginflation
下列哪种组合错误
下列关于嵌体洞斜面的描述哪项是错误的
下列关于法治与法制的表述正确的是:
【真题(中级)】下列有关固定资产计提折旧的表述中,审计人员认为正确的有()。
根据《企业破产法》的规定,重整计划由()负责执行。
下列不属于鼓励银行业金融机构丰富和创新金融服务方式的做法的是()。
关于货币层次的划分,下列说法中正确的是()。
讨论函数f(x)=(x>0)的连续性.
下面关于操作系统的叙述中,正确的是()。
最新回复
(
0
)