位于建制镇的某公司主要经营农产品种植、销售业务，公司占地3万平方米，其中种植用地2．5万平方米，职工宿舍和办公用地0．5万平方米；房产原值300万元。公司2016年发生以下业务： (1)6月30日签订房屋租赁合同一份，将房产原值50万元的办公室从7月1日起

admin2018-06-25 86

问题位于建制镇的某公司主要经营农产品种植、销售业务，公司占地3万平方米，其中种植用地2．5万平方米，职工宿舍和办公用地0．5万平方米；房产原值300万元。公司2016年发生以下业务：
(1)6月30日签订房屋租赁合同一份，将房产原值50万元的办公室从7月1日起出租给其他企业使用，租期12个月，月租金0．2万元，每月月初收取租金。
(2)9月与当地某金融机构签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的鲜果拣选机一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。(其他相关资料：①城镇土地使用税年税额每平方米5元；②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30％；③财产租赁合同印花税税率1‰，借款合同印花税税率0．05‰；④金额以元为单位计算，均不含增值税。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该公司2016年应缴纳的城镇土地使用税( )元。

选项 A、180000
B、25000
C、18800
D、20000

答案B

解析该公司2016年应缴纳的城镇土地使用税=(3—2．5)×5×10000=25000(元)。

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税法二

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下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是()。

某生产性外商投资企业，1994年3月在我国某经济特区登记注册，经营期限15年。该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率3%。1994年至2001年的有关经营情况如下：1994年亏损30万元，1995年亏损10万元，1996年盈利30万元，19

李某转让拥有产权的房屋一套，取得转让收入40000元。此间房屋的原价为30000元，转让时支付的有关税费为1000元。则李某应纳的个人所得税为()元。

下列项目中，可以在个人所得税前直接扣除的项目有()。2002年允许扣除的雇员工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为()万元。

在企业所得税前允许扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计为()万元。2001年该制药公司应缴纳的企业所得税共计为()万元。

下列关于车船使用税的计税依据，表述正确的是()。

下列关于印花税的表述中，正确的有(　　)。

按照现行企业所得税的有关规定，企业提取坏账准备金的依据包括(　　)。

下列说法中，符合土地增值税法规规定的有(　　)。

某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑面积10000平方米(公司与机关占用比例为4:1)，城镇土地使用税年税额5元/平方米。该公司应缴纳城镇土地使用税()元。

下列关于资产评估工作底稿的说法中，正确的有()。

中国半殖民地半封建社会最主要的矛盾是

逆电压衰减装置安装在

肺炎喘嗽风寒闭肺型首选是肺炎喘嗽痰热闭肺型首选是

中倍数泡沫灭火系统中，()主要适用于四周不完全封闭的A类火灾场所，限定位置的流散B类火灾场所，固定位置面积不大于100m2的流淌B类火灾场所。

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下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是()。

某生产性外商投资企业，1994年3月在我国某经济特区登记注册，经营期限15年。该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率3%。1994年至2001年的有关经营情况如下：1994年亏损30万元，1995年亏损10万元，1996年盈利30万元，19

李某转让拥有产权的房屋一套，取得转让收入40000元。此间房屋的原价为30000元，转让时支付的有关税费为1000元。则李某应纳的个人所得税为()元。

下列项目中，可以在个人所得税前直接扣除的项目有()。2002年允许扣除的雇员工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为()万元。

在企业所得税前允许扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计为()万元。2001年该制药公司应缴纳的企业所得税共计为()万元。

下列关于车船使用税的计税依据，表述正确的是()。

下列关于印花税的表述中，正确的有( )。

按照现行企业所得税的有关规定，企业提取坏账准备金的依据包括( )。

下列说法中，符合土地增值税法规规定的有( )。

某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑面积10000平方米(公司与机关占用比例为4:1)，城镇土地使用税年税额5元/平方米。该公司应缴纳城镇土地使用税()元。

下列关于资产评估工作底稿的说法中，正确的有()。

中国半殖民地半封建社会最主要的矛盾是

逆电压衰减装置安装在

肺炎喘嗽风寒闭肺型首选是肺炎喘嗽痰热闭肺型首选是

中倍数泡沫灭火系统中，()主要适用于四周不完全封闭的A类火灾场所，限定位置的流散B类火灾场所，固定位置面积不大于100m2的流淌B类火灾场所。

“富士康”12起连续“跳楼”事件，你认为关键的问题是什么?

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下列关于印花税的表述中，正确的有(　　)。

按照现行企业所得税的有关规定，企业提取坏账准备金的依据包括(　　)。

下列说法中，符合土地增值税法规规定的有(　　)。